Учебная работа № 1861. Бух.учет компании за квартал
Часть1. ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
1. Наименование и организационно-правовая форма предприятия
1. Наименование предприятия: ЗАО «Звезда».
2. Организационно-правовая форма предприятия: закрытое акционерное общество.(ЗАО)
Полное наименование предприятия: Закрытое акционерное общество «Звезда».
2. Уставный капитал (УК) предприятия, состав учредителей и их доли в
уставном капитале
Учредители создают Уставный капитал в размере 100.000.000 (сто миллионов) рублей.
Уставный капитал составляется из вкладов его Учредителей.
Учредителями ЗАО “Звезда” являются:
1. Воробей Александр Петрович;
2. Малинина Ирина Анатольевна;
3. Демьяненко Петр Львович;
4. Петренко Андрей Максимович.
Уставный капитал делится на 10 (десять) долей. Величина одной доли – 10.000.000
(десять миллионов) рублей.
Размеры вкладов Учредителей в Уставный капитал следующие:
Воробей А.П.- 40.000.000 (сорок миллионов) рублей — 4 доли;
Малинина И.А. — 20.000.000 (двадцать миллионов) рублей – 2 доли;
Демьяненко П.Л. – 10.000.000 (десять миллионов) рублей — 1доли;
Петренко А.М.-30.000.000(тридцать миллионов)рублей-3 доли.
Денежная оценка вклада учредителей производится по соглашению между учредителями предприятия.
3. Основные виды деятельности предприятия
Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:
1). Раскрой материалов для собственного производства и на заказ;
2). Пошив кроя собственного производства;
3). Сбыт продукции на внутреннем и внешнем рынках.
4. Порядок распределения чистой прибыли
Прибыль, остающаяся у предприятия после обязательных расчетов, определенных действующим законодательством (чистая прибыль), поступает в его полное распоряжение.
В соответствии с решением общего собрания учредителей, из части чистой прибыли формируется резервный фонд, а остаток прибыли распределяется между учредителями пропорционально их долям в уставном капитале.
5. Фонды предприятия
Учредительными документами предусмотрено создание из чистой прибыли резервного фонда в размере 15% от уставного капитала.
Создание других фондов не предусматривается.
6.Организационная структура предприятия
Предприятием управляет директор, совмещающий должности главного бухгалтера и кассира. Отдельно должности главного бухгалтера и кассира не предусмотрены. Ему непосредственно подчиняются работники раскроечного и пошивочного цехов, а также обслуживающий персонал.
7. Характеристика технологического процесса производства продукции
Технологический процесс осуществляется последовательно в двух цехах (раскроечном и пошивочном). Крой, произведенный в раскроечном цехе, передается в пошивочный цех, минуя склад полуфабрикатов.
Перечень материальных ресурсов с нормами расхода для производства
единицы продукции №1 (блузки).
Название детали | Количество деталей | Название материала |
Полочка | 2 | Крепдешин |
Спинка | 1 | Крепдешин |
Воротник | 2 | Крепдешин |
Жабо | 1 | Крепдешин |
Рукав | 2 | Крепдешин |
Манжет | 2 | Крепдешин |
Косая бейка | 2 | Крепдешин |
Подкладка в манжет | 2 | Флизелин |
Пуговица | 8 | — |
Кнопка | 1 | — |
Подплечник | 2 | — |
Название материала | Норма расхода материала, см | |
ширина | длина | |
Крепдешин | 90 | 270 |
Флизелин | 10 | 23,5 |
Перечень материальных ресурсов с нормами расхода для производства единицы продукции №2 (пальто).
Название детали | Количество деталей | Название материала |
Полочка | 2 | Габардин |
2 | Подкладочная ткань |
Мешковина кармана | 4 | Габардин |
Клапан кармана | 4 | Габардин |
Спинка | 1 | Габардин |
1 | Подкладочная ткань | |
Нижний воротник | 1 | Габардин |
1 | Ватин (синтепон) | |
Рукав | 2 | Габардин |
2 | Подкладочная ткань | |
Обтачка | 4 | Габардин |
Хлястик рукава | 2 | Габардин |
Шлевка рукава | 2 | Габардин |
Пояс | 1 | Габардин |
Шлевка пояса | 2 | Габардин |
Верхний воротник | 1 | Синтетический мех |
Подкладка в клапан кармана | 2 | Флизелин |
Подкладка в нижний воротник | 1 | Флизелин |
Подкладка в хлястик рукава | 2 | Флизелин |
Подкладка в пояс | 1 | Флизелин |
Подкладка в полочку | 2 | Флизелин |
Пуговица | 13 | — |
Пряжка | 1 | — |
Подплечник | 2 | — |
Название материала | Норма расхода материала, см | |
ширина | Длина | |
Габардин | 150 | 90 |
Синтетический мех | 60 | 20 |
Подкладочная ткань | 140 | 190 |
Флизелин | 130 | 50 |
8. Штатное расписание
Должность | Кол-во чел. | ФИО | Оклад, руб. |
Директор* | 1 | Васильева Т.С. | 2.000.000 |
Раскройщица | 2 | Винокурова О.Л. | 800.000 |
Головина Н.Н. | 800.000 | ||
Швея | 2 | Карецкая М.И. | 800.000 |
Федотова К.Е. | 800.000 | ||
Обслуживающий персонал | 1 | Баранова М.В. | 500.000 |
Итого (плановые показатели) | 6 | — | 5.700.000 |
* должности главного бухгалтера и кассира не предусмотрены
9.Организация оплаты труда
Трудовые отношения между работниками предприятия регулируются законодательством о труде Российской Федерации с учётом следующих особенностей:
* Предприятие самостоятельно определяет форму и систему оплаты труда, а также другие виды доходов работников и лиц, работающих по трудовому соглашению; распорядок рабочего дня; принимает решения о введении суммированного учета рабочего времени; устанавливает порядок предоставления выходных дней, при этом продолжительность рабочей недели не может быть больше установленной действующим законодательством;
* Предприятие определяет продолжительность ежегодных оплачиваемых отпусков самостоятельно, при этом их продолжительность не может быть менее установленной законодательством для соответствующей категории рабочих и служащих государственных предприятий;
* Минимальный размер заработной платы работников Общества устанавливается законодательными актами Российской Федерации.
Часть2. Учетная политика предприятия
ЗАО “Звезда»
Приказ
N 1285 от «1» апреля 2000 г.
Об учетной политике предприятия
Во исполнение приказов Министерства финансов РФ «Об утверждении Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации» от 26.12.94 г. N 170 и «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика» от 28.07.94 N 100
ПРИКАЗЫВАЮ:
Руководствоваться при ведении бухгалтерского учета следующей учетной политикой:
1. Бухгалтерский учет ведет Васильева Т.С. В своей деятельности Васильева Т.С. руководствуется Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, Планом счетов бухгалтерского учета и другими нормативными документами.
2. Бухгалтерский учет ведется по автоматизированной форме с использованием программы «Бухгалтер малого предприятия» (разработчик АО «Интеллект-Сервис»).
3.В методике ведения бухгалтерского учета используются следующие основные элементы:
3.1 амортизация основных средств начисляется по нормам, утвержденным постановлением СМ СССР от 22.10.90г. N 1072;
3.2 амортизация нематериальных активов начисляется по нормам, исчисленным исходя из самостоятельно установленного срока полезного использования. Случаи, не предусматривающие начисление износа по отдельным видам нематериальных активов, оформляются специальным распоряжением по предприятию;
3.3 начисление износа по МБП общего пользования производится по ставке 100% в момент передачи в эксплуатацию; начисление износа по специальным инструментам и приспособлениям производится по нормам, исходя из выпуска продукции;
3.4 оценка материалов и МБП в текущем учете производится по фактической себестоимости приобретения;
3.5 оценка товаров в текущем учете производится по продажной стоимости;
3.6 затраты на производство определяются по полной производственной себестоимости продукции;
3.7 используется позаказный метод учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции;
3.8 затраты на ремонт основных средств списываются в расходы будущих периодов;
3.9 создание резервов предстоящих расходов и платежей за счет издержек производства и обращения не производится;
3.10 текущий учет расходов по обслуживанию производства и управлению им производится на счетах 25, 26;
3.11 косвенные расходы распределяются пропорционально основной зарплате производственных рабочих;
3.12 учет выпуска готовой продукции производится без использования счета 37;
3.13 готовая продукция оцениваетя по плановой производственной себестоимости;
3.14 незавершенное производство оценивается по плановой производственной себестоимости;
3.15 используется полуфабрикатный способ ведения сводного учета затрат на производство;
3.16 движение полуфабрикатов в производстве отражается с использованием счета 21;
3.17 коммерческие расходы распределяются между видами продукции исходя из их производственной себестоимости;
3.18 выручка от реализации продукции для целей налогообложения учитывается по мере отгрузки;
3.19 кредиторская задолженность оценивается без учета причитающихся к выплате процентов;
3.20 отражение курсовых разниц в течение года производится на счете 83;
3.21 создание оценочных резервов не производится;
3.22 учет финансовых результатов при выполнении долгосрочных договоров производится в целом по окончании работ;
3.23 из чистой прибыли производится создание резервного капитала.
Директор (Васильева Т.С.)
Журнал регистрации хозяйственных операций.
№ оп. | Краткое содержание операции | Д | К | Частная сумма, тыс. руб. | Общая сумма, тыс. руб. |
1 | Вклад учредителя в УК | 75-1 | 85 | 100000 | |
2 | Плата учредителя за гос. Регистрацию | 04 | 75-1 | 2000 | |
3 | Оприходован компьютер, внесенный учредителем в качестве вклада в УК | 01 | 75-1 | 5000 | |
4 | Перечислены на расчетный счет деньги, поступившие от учредителя | 51 | 75-1 | 93000 | |
5 | Взято в текущую аренду производственное помещение | 001 | 120000 | ||
6 |
Акцептован счет за поступившее оборудование для раскроя ткани, требующее монтажа НДС |
07 19-1 |
60 |
15000 3000 |
18000 |
7 |
Акцептован счет сторонней организации за доставку оборудования для раскроя и погрузо-разгрузочные работы НДС |
07 19-1 |
60 |
1200 240 |
1440 |
8 |
Акцептован счет за поступившее оборудование для пошива одежды НДС |
07 19-1 |
60 |
20000 4000 |
24000 |
9 |
Акцептован счет сторонней организации за доставку оборудования для пошива и погрузо-разгрузочные работы НДС |
07 19-1 |
60 |
1200 240 |
1440 |
10 |
Акцептован счет за поступившие материалы НДС |
10-1 19-3 |
60 |
40000 8000 |
48000 |
11 |
Акцептован счет сторонней организации за доставку материалов от поставщика пошива и погрузо-разгрузочные работы НДС |
10-1 19-3 |
60 |
500 100 |
600 |
12 |
Оприходованы МБП, поступившие от поставщиков НДС |
12-1 19-4 |
60 |
800 160 |
960 |
13 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку МБП НДС |
12-1 19-4 |
60 |
50 10 |
60 |
14 |
Оприходованы полуфабрикаты, поступившие от поставщиков НДС |
10-2 19-3 |
60 |
5000 1000 |
6000 |
15 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку полуфабрикатов НДС |
10-2 19-4 |
60 |
80 16 |
96 |
16 | Оборудование для раскроя ткани сдано в монтаж, производимый хозяйственным способом | 08-3 | 07 | 16200 | |
17 | Отпущены вспомогательные материалы для монтажа | 08-3 | 10-1 | 200 | |
18 | Отпущены МБП для монтажа | 08-3 | 12-1 | 90 | |
19 | Начислена заработная плата за монтаж оборудования | 08-3 | 70 | 650 | |
20 |
Начислены отчисления во внебюджетные социальные фонды: — фонд соц. страхования — Пенсионный фонд — фонд мед. страхования — фонд занятости |
08-3 |
69-1 69-2 69-3 69-4 |
35,1 23,4 9,75 182 |
250,25 |
21 |
Произведены удержания из зарплаты монтажников за август: — в пенсионный фонд — подоходный налог |
70 |
69-2 68-2 |
6,5 47,16 |
53,66 |
22 | Возвращены на склад невостребованные при монтаже материалы | 10-1 | 08-3 | 60 | |
23 | Начислен НДС по монтажным работам | 08-3 | 68-1 | 216,05 | |
24 |
Оприходовано топливо, поступившее от поставщиков НДС |
10-3 19-3 |
60 |
10000 2000 |
12000 |
25 | Отпущены со склада канцелярские принадлежности в бухгалтерию | 26 | 12-1 | 200 | |
26 |
Оприходована программа по ведению бухгалтерского учета НДС |
08-6 19-2 |
60 |
1500 300 |
1800 |
27 | Введена в эксплуатацию программа по ведению бухгалтерского учета | 04 | 08-6 | 1500 | |
28 | Принято в эксплуатацию оборудование для раскроя ткани после произведенных монтажных работ | 01 | 08-3 | 17546,3 | |
29 | Введено в эксплуатацию оборудование для пошива одежды | 01 | 07 | 21200 | |
30 | Акцептован счет продавца акций СБС-АГРО | 08-6 | 76 | 3500 | |
31 |
Отражено комиссионное вознаграждение консалтинговой фирме за услуги при покупке акций НДС |
08-6 19-2 |
76 |
400 80 |
480 |
32 | Оприходованы приобретенные акции СБС-АГРО | 06-1 | 08-6 | 3900 | |
33 | Перечислена задолженность | 76 | 51 | 3980 | |
34 | Отпущено топливо для отопления помещений | 26 | 10-3 | 10000 |
35 |
Отпущены со склада МБП: — в раскроечный цех — в пошивочный цех |
25-1 25-2 |
12-1 |
280 280 |
560 |
36 |
Отпущены со склада материалы для производства продукции: — в раскроечный цех: — для заказа 1 — для заказа 2 — в пошивочный цех: — для заказа 1 — для заказа 2 |
20-11 20-12 20-21 20-22 |
10-1 |
8000 23500 600 2400 |
34500 |
37 |
Отпущены со склада полуфабрикаты для производства продукции в пошивочный цех: — для заказа 1 — для заказа 2 |
20-21 20-22 |
10-2 |
1200 3800 |
5000 |
38 |
Отпущены со склада вспомогательные материалы для содержания оборудования: — в раскроечный цех — в пошивочный цех |
25-1 25-2 |
10-1 |
2400 2460 |
4860 |
39 |
Оприходованы на склад возвратные отходы основных материалов, образовавшиеся в раскроечном цехе при: — крое блузок — крое пальто |
10-6 |
20-11 20-12 |
1500 3000 |
4500 |
40 |
Оприходован на склад крой из раскроечного цеха: — заказ 1 (крой блузок) — заказ 2 (крой пальто) |
21-1 21-2 |
20-11 20-12 |
12100 28000 |
40100 |
41 | Получено в кассу для выдачи аванса | 50 | 51 | 2200 | |
42 |
Выдан аванс: — работникам раскроечного цеха — работникам пошивочного цеха — аппарату управления — обслуживающему персоналу |
70 | 50 |
300 300 300 300 800 200 |
2200 |
43 |
Передан крой со склада в пошивочный цех: — по заказу 1 — по заказу 2 |
20-21 20-22 |
21-1 21-2 |
12100 28000 |
40100 |
44 | Дополнительный отпуск со склада материалов в пошивочный цех для изготовления заказа 2 | 20-22 | 10-1 | 1000 | |
45 |
Акцептован счет ремонтной организации за внеплановый ремонт швейного оборудования НДС |
31 19-5 |
60 |
500 100 |
600 |
46 |
Отражено комиссионное вознаграждение ремонтной организации за досрочно выполненный ремонт НДС |
31 19-5 |
60 |
100 20 |
120 |
47 |
Оприходованы на склад из производства: — изделия по заказу 1 (блузки) — изделия по заказу 2 (пальто) |
40-1 40-2 |
20-21 20-22 |
20700 43100 |
63800 |
48 |
Списана отгруженная продукция: — блузки — пальто |
46 |
40-1 40-2 |
20700 43100 |
63800 |
49 | Выставлен счет покупателю | 62 | 46 | 85000 | |
50 | Начислен НДС по реализованной продукции | 46 | 68-1 | 14169,5 | |
51 | Поступила на расчетный счет выручка от реализованной продукции | 51 | 62 | 85000 | |
52 |
Начислена зарплата: — работникам раскроечного цеха — работникам пошивочного цеха — аппарату управления предприятием — обслуживающему персоналу |
20-11 20-12 20-21 20-22 26 26 |
70 |
700 900 700 900 2000 500 |
5700 |
53 | Начислены отчисления в фонд соц. страхования |
20-11 20-12 20-21 20-22 26 26 |
69-1 |
37,8 48,6 37,8 48,6 108 27 |
307,8 |
54 | Начислены отчисления в пенсионный фонд |
20-11 20-12 20-21 20-22 26 26 |
69-2 |
25,2 32,4 25,2 32,4 72 18 |
205,2 |
55 | Начислены отчисления в фонд мед. страхования |
20-11 20-12 20-21 20-22 26 26 |
69-3 |
10,5 13,5 10,5 13,5 30 7,5 |
85,5 |
56 | Начислены отчисления в фонд занятости |
20-11 20-12 20-21 20-22 26 26 |
69-4 |
196 252 196 252 560 140 |
1596 |
57 |
Начислены удержания из зарплаты: — в пенсионный фонд — подоходный налог |
70 |
69-2 68-2 |
57 617,05 |
674,05 |
58 | Начислены дивиденды по акциям СБС-АГРО | 76 | 80 | 180 | |
59 | Перечислены на расчетный счет начисленные доходы по акциям | 51 | 76 | 180 | |
60 | Выставлен счет покупателю за отходы основных материалов, образовавшиеся при раскрое | 62 | 48 | 6000 | |
61 | Начислен НДС | 48 | 68-1 | 1000 | |
62 | Списаны отгруженные отходы основных материалов, образовавшиеся при раскрое | 48 | 10-6 | 4500 | |
63 | Списан результат реализации | 48 | 80 | 500 | |
64 | Поступили на расчетный счет средства от покупателя в погашение задолженности | 51 | 62 | 6000 | |
65 |
Начислена арендная плата по взятым в текущую аренду производственным помещениям НДС |
26 19-5 |
76 |
800 160 |
960 |
66 | Перечислена арендная плата | 76 | 51 | 960 | |
67 | Получено в кассу для выдачи зарплаты монтажникам за август | 50 | 51 | 596,34 | |
68 | Выдана зарплата за монтаж | 70 | 50 | 596,34 | |
69 | Перечислено в погашение задолженности внебюджетным социальным фондам по произведенным монтажным работам |
69-1 69-2 69-3 69-4 |
51 |
35,1 23,4 9,75 182 |
250,25 |
70 |
Перечислены удержания из зарплаты: — в пенсионный фонд — подоходный налог |
69-2 68-2 |
51 |
6,5 47,16 |
53,66 |
71 |
Начислены: — транспортный налог — налог на пользователей автодорог |
26 |
68-2 67 |
63,5 1770,76 |
1834,26 |
72 |
Начислен износ: — компьютера — программы по ведению бухгалтерского учета |
26 |
02 05 |
50 30 |
80 |
73 |
Начислен износ оборудования: — в раскроечном цехе — в пошивочном цехе |
25-1 25-2 |
02 |
145,8 176,7 |
322,5 |
74 | Списаны расходы по незапланированному ремонту швейного оборудования | 25-2 | 31 | 600 | |
75 |
Распределены общепроизводственные расходы раскроечного цеха: — заказ 1 — заказ 2 |
20-11 20-12 |
25-1 |
1236,29 1589,51 |
2825,8 |
76 |
Распределены общепроизводственные расходы пошивочного цеха: — заказ 1 — заказ 2 |
20-21 20-22 |
25-2 |
1538,56 1978,14 |
3516,7 |
77 |
Распределены общехозяйственные расходы: — заказ 1 — заказ 2 |
20-11 20-12 20-21 20-22 |
26 |
3582,42 4605,96 3582,42 4605,96 |
16376,76 |
78 |
Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой: — по заказу 1 — по заказу 2 |
21-1 21-2 |
20-11 20-12 |
188,21 -58,03 |
246,24 |
79 |
Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой: — по заказу 1 — по заказу 2 |
20-21 20-22 |
21-1 21-2 |
188,21 -58,03 |
246,24 |
80 |
Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой: — по заказу 1 — по заказу 2 |
40-1 40-2 |
20-21 20-22 |
-521,31 -127,43 |
648,74 |
81 |
Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой: — по заказу 1 — по заказу 2 |
46 |
40-1 40-2 |
-521,31 -127,43 |
648,74 |
82 | Списан финансовый результат от реализации продукции | 46 | 80 | 7679,24 | |
83 | Проданы акции СБС — АГРО | 48 | 06-1 | 3900 | |
84 | Отражена задолженность покупателя | 62 | 48 | 4300 | |
85 | Перечислены деньги на расчетный счет в погашение задолженности покупателя | 51 | 62 | 4300 | |
86 | Списан финансовый результат | 48 | 80 | 400 | |
87 | Перечислены деньги с расчетного счета в погашение задолженности перед поставщиками и другими сторонними организациями | 60 | 51 | 114876 | |
88 | Выставлен счет покупателю за полуфабрикаты | 62 | 48 | 200 | |
89 | Начислен НДС | 48 | 68-1 | 33,34 | |
90 | Списаны отгруженные полуфабрикаты | 48 | 10-2 | 80 | |
91 | Списан результат реализации | 48 | 80 | 86,66 | |
92 | Поступили на расчетный счет средства от покупателя в погашение задолженности | 51 | 62 | 200 | |
93 | Отчислена часть прибыли в резервный фонд | 81 | 86 | 2500 | |
94 | Списан НДС | 68-1 |
19-1 19-2 19-3 19-4 19-5 |
7480 380 11100 186 280 |
19426 |
95 | Начислен налог на имущество предприятия | 80 | 68-2 | 111,71 | |
96 | Начислен налог на нужды образовательных учреждений | 80 | 68-2 | 63,5 | |
97 | Начислен налог на содержание правоохранительных органов | 80 | 68-2 | 15,03 | |
98 | Начислен налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы | 80 | 68-2 | 1062,46 | |
99 | Начислен налог на прибыль | 81 | 68-2 | 1708,47 | |
100 | Начислены дивиденды учредителям | 81 | 75-1 | 100 | |
101 | Удержан налог на доходы от участия в предприятии | 75-1 | 68-2 | 15 | |
102 | Получено в кассу для выдачи дивидендов | 50 | 51 | 85 | |
103 | Выданы доходы учредителям | 75-1 | 50 | 85 |
Начисление зарплаты за август 1997г.
№ п/п | ФИО | Сумма (тыс. руб.) | |||||
Корреспондирующий счет | Начислено | В пенсионный фонд | Налогооблагаемая база | Подоходный налог | Сумма к уплате | ||
Монтажники по договорам подряда | |||||||
1 | Волков Л.Е. | 08-3 | 250 | 2,5 | 164,01 | 19,68 | 227,82 |
2 | Румянцев Д.Н. | 08-3 | 200 | 2 | 114,51 | 13,74 | 184,26 |
3 | Баушев А.Д. | 08-3 | 200 | 2 | 114,51 | 13,74 | 184,26 |
Начисление зарплаты за сентябрь 1997г.
№ п/п |
ФИО (должность) |
Сумма (тыс. руб.) | |||||
Корреспондирующий счет | Начислено | В пенсионный фонд | Налогооблагаемая база | Подоходный налог | Сумма к уплате | ||
Работники списочного состава | |||||||
1 |
Виноградова О.Л. (раскройщица) |
20-11 | 700 | 7 | 609,51 | 73,14 | 619,86 |
2 |
Головина Н.Н. (раскройщица) |
20-12 | 900 | 9 | 807,51 | 96,9 | 794,1 |
3 |
Котикова О.Н. (швея) |
20-21 | 700 | 7 | 609,51 | 73,14 | 619,86 |
4 |
Федотова К.Е. (швея) |
20-22 | 900 | 9 | 807,51 | 96,9 | 794,1 |
5 |
Васильева Т.С. (директор) |
26 | 2000 | 20 | 1896,51 | 227,58 | 1772,42 |
6 |
Баранова М.В. (обслуживающий персонал) |
26 | 500 | 5 | 410,51 | 49,26 | 445,62 |
Ведомость начисления износа за сентябрь 1997г.
Объект | Норма амортизации, % | Первоначальная стоимость | Сумма амортизационных отчислений | |
годовая | месячная | |||
Оборудование раскроечного цеха | 10,0 | 0,83 | 17546,3 | 145,8 |
Оборудование пошивочного цеха | 10,0 | 0,83 | 21200 | 176,7 |
Компьютер | 12,0 | 1,0 | 5000 | 50 |
Программа по ведению бухгалтерского учета | 24,0 | 2,0 | 1500 | 30 |
Карточка учета производства
счет 20-11 заказ 1
Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97
Количество изделий 80 шт.
Статьи калькуляции | План | Дебет (затраты по изготовлению) | Кредит (себестоимость выпуска) |
1. Сырье и материалы | 7000 | 8000 | 8000 |
2. Возвратные отходы | -1558 | -1500 | -1500 |
3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | |||
4. Основная зарплата производственных рабочих | 800 | 700 | 700 |
5. Отчисления на социальные нужды | 308 | 269,5 | 269,5 |
6. Общепроизводственные расходы | 1450 | 1236,29 | 1236,29 |
7. Общехозяйственные расходы | 4100 | 3582,42 | 3582,42 |
Итого | 12100 | 12288,21 | 12288,21 |
Карточка учета производства
счет 20-12 заказ 2
Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97
Количество изделий 30 шт.
Статьи калькуляции | План | Дебет (затраты по изготовлению) | Кредит (себестоимость выпуска) |
1. Сырье и материалы | 23000 | 23500 | 23500 |
2. Возвратные отходы | -2008 | -3000 | -3000 |
3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | |||
4. Основная зарплата производственных рабочих | 800 | 900 | 900 |
5. Отчисления на социальные нужды | 308 | 346,5 | 346,5 |
6. Общепроизводственные расходы | 1800 | 1589,51 | 1589,51 |
7. Общехозяйственные расходы | 4100 | 4605,96 | 4605,96 |
Итого | 28000 | 27941,97 | 27941,97 |
Карточка учета производства
счет 20-21 заказ 2
Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97
Количество изделий 80 шт.
Статьи калькуляции | План | Дебет (затраты по изготовлению) | Кредит (себестоимость выпуска) |
1. Сырье и материалы | 642 | 600 | 600 |
2. Возвратные отходы | |||
3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 1300 | 1200 | 1200 |
4. Основная зарплата производственных рабочих | 800 | 700 | 700 |
5. Отчисления на социальные нужды | 308 | 269,5 | 269,5 |
6. Общепроизводственные расходы | 1450 | 1538,56 | 1538,56 |
7. Общехозяйственные расходы | 4100 | 3582,42 | 3582,42 |
Итого | 8600 | 7890,48 | 7890,48 |
Карточка учета производства
счет 20-22 заказ 2
Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97
Количество изделий 30 шт.
Статьи калькуляции | План | Дебет (затраты по изготовлению) | Кредит (себестоимость выпуска) |
1. Сырье и материалы | 3020 | 3400 | 3400 |
2. Возвратные отходы | |||
3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 5072 | 3800 | 3800 |
4. Основная зарплата производственных рабочих | 800 | 900 | 900 |
5. Отчисления на социальные нужды | 308 | 346,5 | 346,5 |
6. Общепроизводственные расходы | 1800 | 1978,14 | 1978,14 |
7. Общехозяйственные расходы | 4100 | 4605,96 | 4605,96 |
Итого | 15100 | 15030,6 | 15030,6 |
Ведомость 12
Затраты раскроечного цеха за сентябрь 1997г.
Код статьи | Наименование статьи | Кредитуемые счета | Итого | ||
12-1 | 10-1 | 02 | |||
1.1 | Амортизация производственного оборудования и транспортных средств | 145,8 | 145,8 | ||
1.3 | Эксплуатация оборудования | 2400 | 2400 | ||
1.5 | Амортизация МБП | 280 | 280 | ||
Итого по счету 25-1 | 280 | 2400 | 145,8 | 2825,8 |
Ведомость 12
Затраты пошивочного цеха за сентябрь 1997г.
Код статьи | Наименование статьи | Кредитуемые счета | Итого | |||
12-1 | 10-1 | 02 | 31 | |||
1.1 | Амортизация производственного оборудования и транспортных средств | 176,7 | 176,7 | |||
1.2 | Ремонт производственного оборудования и транспортных средств | 600 | 600 | |||
1.3 | Эксплуатация оборудования | 2460 | 2460 | |||
1.5 | Амортизация МБП | 280 | 280 | |||
Итого по счету 25-2 | 280 | 2460 | 176,7 | 600 | 3516,7 |
Ведомость 15
Учет общехозяйственных расходов за сентябрь 1997г.
Статья | Кредитуемые счета | Оборот по кредиту за месяц | ||||||||
12-1 | 10-3 | 70 | 69 | 76 | 68-2 | 67 | 02 | 05 | ||
1 Расходы на управление: | ||||||||||
1.1 Оплата труда работников аппарата управления | 2000 | 2000 | ||||||||
1.4 Прочие расходы | 200 | 770 | 970 | |||||||
2 Общехозяйственные расходы: | ||||||||||
2.1 Содержание прочего хоз. персонала | 500 | 500 | ||||||||
2.2 Амортизация ОС | 50 | 50 | ||||||||
2.3 Содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря | 10000 | 10000 | ||||||||
2.8 Прочие общехозяйственные расходы | 192,5 | 800 | 30 | 1022,5 | ||||||
3 Сборы и отчисления: | ||||||||||
3.1 Транспортный налог | 63,5 | 63,5 | ||||||||
3.7 Налог на пользователей автодорог | 1770,76 | 1770,76 | ||||||||
Итого по счету 26 | 200 | 10000 | 2500 | 962,5 | 800 | 63,5 | 1770,76 | 50 | 30 | 16376,76 |
Ведомость распределения общепроизводственных расходов
за сентябрь 1997г.
по раскроечному цеху
Дебет | База распределения | Общепроизводственные расходы | |
Счет | Заказ | Процент = 176,6125% | |
20-11 | 1 | 700 | 1236,29 |
20-12 | 2 | 900 | 1589,51 |
Итого по счету 20-1_1600_2825,8__ Ведомость распределения общепроизводственных расходов за сентябрь 1997г.по пошивочному цехуДебет _База распределения_Общепроизводственные расходы__Счет_Заказ__Процент = 219,794%__20-21_1_ 700_1538,56__20-22_2_ 900_1978,14__Итого по счету 20-2_1600_3516,7__ Ведомость распределения общехозяйственных расходов за сентябрь 1997г.Дебет _База распределения_Общехозяйственные расходы__Счет_Заказ__Процент = 511,774%__20-11_1_ 700_3582,42__20-12_2_ 900_4605,96__20-21_1_ 700_3582,42__20-22_2_ 900_4605,96__Итого_3200_16376,76__ Отчетная калькуляция себестоимости изделийза сентябрь 1997г.Статьи калькуляции_Себестоимость одного изделия___Изделие А (блузки)_Изделие Б (пальто)__ 1. Сырье и материалы _107,5_896,67__ 2. Возвратные отходы_-18,75_-100__ 3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты_15_126,67__ 4. Основная зарплата производственных рабочих_17,5_60__ 5. Отчисления на социальные нужды_6,74_23,1__ 6. Общепроизводственные расходы_35,32_117,22__ 7. Общехозяйственные расходы_102,36_272,95__ Итого полная себестоимость_265,67_1396,61__Отпускная цена (без НДС)_287,26_1594,98__Прибыль_21,59_198,37__