Учебная работа № /3931. «Диплом Анализ хозяйственной деятельности ЗАО

(Пока оценок нет)

Загрузка...

Учебная работа № /3931. «Диплом Анализ хозяйственной деятельности ЗАО

Количество страниц учебной работы: 60
Содержание:
Введение
1. Теоретико-методологические экономико-статистического анализа финансового состояния предприятия
1.1. Понятие анализа финансовой деятельности предприятия и его роль в эффективности деятельности предприятия
1.2. Показатели эффективности финансовой деятельности предприятия
1.3. Методы экономико-статистического анализа
2. Анализ финансового состояния ЗАО «Инвестэлектросвязь»
2.1. Общая экономическая характеристика ЗАО «Инвестэлектросвязь»
2.2. Организация финансового планирования ЗАО «Инвестэлектросвязь»
2.3. Анализ структуры бухгалтерского баланса ЗАО «Инвестэлектросвязь»
2.4. Анализ финансовой устойчивости ЗАО «Инвестэлектросвязь»
2.5. Анализ ликвидности, платежеспособности и рентабельности ЗАО «Инвестэлектросвязь»
Заключение
Список литературы
Приложения

Стоимость данной учебной работы: 2925 руб.
Форма заказа готовой работы

Выдержка из похожей работы

(характеризует
использование ОС во времени)

504

К-т
= 2160 * 100% = 23,3%

Тф = 3 (мес.) *
21 (раб.дн,) * 8 (час.) = 504 (час.)

Тм = 3 (мес.) *
30 (дн.) * 24 (час.) = 2160 (час.)

К-т
интенсивной
Qф

нагрузки
= Qм * 100%

Qф – фактическое количество продукции
производимой ОС.

Qм — максимальное количество продукции,
которое можно произвести ОС.

(характеризует
использование ОС в единицу времени)

113659

К-т
= * 100% = 23,3%

(1 кв-л)
487110

Qф (Ф № 2) = 113659

Тм
2160

Qм = Тф * Qф = 504 * 113659 = 487110

145598

К-т
= 623991,4 * 100% = 23,3%

(2 кв-л)

Qф (Ф № 2) = 259257 -113659 = 145598

Тм
2160

Qм = Тф * Qф = * 145598= 623991,4

504

142448

К-т
= 610491,4 * 100% = 23,3%

(3 кв-л)

Qф (Ф № 2) = 401705 -259257 = 142448

Тм 2160

Qм = Тф * Qф = 504 * 142448 = 610491,4

К-т
интегральной

нагрузки
= К-т
экст.нагр,* К-т интен.нагр.

(характеризует
использование производственных мощностей)

К-т = 23,3% *
23,3 % = 542,89%

(1 кв-л)

К-т = 23,3% *
23,3 % = 542,89%

(2 кв-л)

К-т = 23,3% *
23,3 % = 542,89%

(3 кв-л)

Показатель
фондоотдачи

Qт

Ф = Sк

Qт — стоимость произведенной продукции.

Sк — среднегодовая стоимость ОС

(показывает
сколько продукции в денежных единицах производится на 1 рубль стоимости ОС за
данный период)

113659

К-т
= 22986 = 4,9

(1 кв-л)

Qт (Ф № 2) = 113659

23493 +
22479

Sк = 2 =
22986

145598

К-т
= 22739 = 6,4

(2 кв-л)

Qт (Ф № 2) = 259257 -113659 = 145598

22999 +
22479

Sк = 2 =
22739

142448

К-т
= 23035 = 6,2

(3 кв-л)

Qт (Ф № 2) = 401705 -259257 = 142448

22999 +
23071

Sк = 2 =
23035

401705

К-т
= 23282 = 17,3

(9 мес.)

Qт (Ф № 2) = 401705

23493+23071

Sк = 2 =
23282

Показатель
фондоемкости

Sк

Ф = Qт

(характеризует
стоимость ОС, приходящихся на 1 рубль произведенной продукции),Снижение
показателя – экономия капитала, участвующего в производстве.

22986

К-т
= 113659 = 0,2022

(1 кв-л)

22739

К-т
= 145598 = 0,1562

(2 кв-л)

23035

К-т
= 142448 = 0,1617

(3 кв-л)

23282

К-т
= 401705 = 0,058

(9 мес.)

Анализ
оборотных средств

К-т
обеспеченности
Зн Зн

производственными запасами = =

z Рз/Д

Зн – запасы на начало отчетного периода.

Z — среднесуточный расход запасов.

Рз — общий размер расходов в периоде.

Д
— число календарных дней в периоде.

Сырье, материалы

и др.аналогичные
ценности

49500

К-т = 54200/90 = 82,2

(1 кв-л)

54200

К-т = 58525/90 = 83,3

(2 кв-л)

58525

К-т = 72988/90 = 72,2

(3 кв-л)

Зн

К-т
запасоемкости =

Рз

49500

К-т = 54200 = 0,913

(1 кв-л)

54200

К-т = 58525 = 0,926

(2 кв-л)

58525

К-т = 72988 = 0,8018

(3 кв-л)

Для оценки
стоимости запасов используется метод: средней себестоимости.

К-т оборачиваемости СППТ

товарно-материальных
запасов =

Зср

Зср – средний остаток запасов за отчетный период (Ф № 2).

СППТ
— стоимость производства проданных товаров.

105132

К-т
= = 1,658

(1 кв-л) (55192+71651)/2

238394-105132

К-т
= (76701+71651)/2 = 1,797

(2 кв-л)

372741-238394

К-т =
(74622+76701)/2 = 1,776

(3 кв-л)

К-т средней
продолжительности
Т

одного
оборота в днях =

Vз

Т –
продолжительность периода за который рассчитывается показатель.

Vз — коэффициент оборачиваемости.

К-т
= = 54,282

(1
кв-л) 1,658

К-т = 1,797 = 50,083

(2 кв-л)

К-т = 1,776 = 50,676

(3 кв-л)

Vз

К-т закрепления
=

(характеризует
стоимость запасов, приходящуюся на 1 рубль себестоимости реализованной
продукции)

1,658

К-т
= = 0,018

(1
кв-л) 90

1,797

К-т = 90 = 0,01997

(2 кв-л)

1,776

К-т = 90 = 0,0197

(3 кв-л)

Анализ
трудовых ресурсов

Общая
численность

состава
работающих =
наемные работники всех категорий + временные

работники и
совместители

К-т

(1 кв-л)=
132+6=138

К-т

(2 кв-л)=
128+6=134

К-т

(3 кв-л)=
125+6=131

Среднесписочный

состав работников = (общечисленный состав
работников на начало периода + общечисленный состав работников на конец
периода)/2

К-т

(1 кв-л)=
(142+138)/2=140 ; (140+135)/2=138

К-т

(2 кв-л)=
(133+135)/2=134; (134+134)/2=134

К-т

(3 кв-л)=
(131+128)/2=129; (129+134)/2=131

Численный
состав работников =
общечисленный состав – отсутствующие работники по любой причине

К-т
4987

(1
кв-л)= 138 — = 83 чел.

31+31+28

К-т
4857

(2
кв-л)= 134 — 91 = 81чел.

К-т
4820

(3
кв-л)= 131 — = 79чел.

Коэффициент, характеризующий Работники, которые работают

уровень механизации и = при помощи машин и
оборудования

автоматизации труда

среднесписочный состав

1 кв-л

2 кв-л

3 кв-л

Машинисты
кранов

Водители

К-т
50+25

(1
кв-л)= 138 = 0,5

К-т
51+24

(2 кв-л)=
134 = 0,6

К-т
52+25

(3
кв-л)= = 0,6

131

численность
работников принятых в отчетном

периоде (форма № П-4)

К-т интенсивности

рабочих по
приему =
среднесписочный состав

К-т
6

(1
кв-л)= 138 = 0,04

К-т
14-6

(2 кв-л)=
134 = 0,06

К-т
23-14

(3
кв-л)= = 0,07

131

Число выбывших
работников за отчетный

К-т оборота
по выбытию = период
(форма № П-4)

Среднесписочный состав

К-т
11

(1
кв-л)= 138 = 0,08

К-т
24-11

(2 кв-л)=
134 = 0,1

К-т
33-24

(3
кв-л)= = 0,07

131

Структура
рабочего времени:

Календарный
фонд = (среднесписочный состав работников)*(количество дней в периоде)

К-т

(1 кв-л)= 138
*90=12420

К-т

(2 кв-л)=
134*91=12194

К-т

(3 кв-л)=
131*92=12052

Табельный
фонд =
(календарный фонд) – (праздничные и выходные дни)

№

кален.дн.

вых.дн.

празд.дн.

Итого

К-т

(1 кв-л)=
12420-(31*138)=8142

К-т

(2 кв-л)=
12194-(30*134)=8174

К-т

(3 кв-л)=
12052-(26*131) =8646

Максимально
возможный фонд
= (табельный фонд) – (очередные отпуска)

К-т

(1 кв-л)=
8142-966=7176

К-т

(2 кв-л)=
8174-938=7236

К-т

(3 кв-л)=
8646-917=7726

Явочный фонд =(максимально возможный фонд)
– (неявки) – (другие потери рабочего времени)

Неявки

1 квартал

2 квартал

3 квартал

Больничный
лист

3 дн.

Административные
дни

2 дн.

3 дн.

Целосменные
простои по погодным

условиям

2 дн.

0 дн.

Итого:

7 дн.

5 дн.

6 дн.

Потери
рабочего времени, связанные

с
перерывами электроэнергии

0,5

Итого:

7,5

5,5

6,5

прогулы

сверхурочные
работы

3006ч/ч

378ч/дн

за
год очередной отпуск 28 дней (на 1 чел-ка)

Квартал
28/4 = 7 дней на чел-ка

7*138=966
(очередной отпуск)

7*134=938

7*131=917

Сверхурочные
работы :

3006
ч/ч = 6 чел.(совместители) * 3 мес,* 167 час.в мес.

К-т

(1 кв-л)=
7176-(7,5*138)=6141

К-т

(2 кв-л)=
7236-(5,5*134)=6499

К-т

(3 кв-л)=
7726-(6,5*131)=6875

Фактически
отработанное время
= (явочный фонд) – (прогулы)

Прогулы не
планируются => явочный фонд = фактически отработанному времени

К-т

(1 кв-л)= 6141

К-т

(2 кв-л)= 6499

К-т

(3 кв-л)= 6875

Коэффициент
средней общее
количество отработанных часов, в том

продолжительности
= числе
и сверхурочные работы

рабочего
дня:

отработано (ч/дн), в том числе сверхурочные

К-т
57466+3006

(1
кв-л)= = 8,3ч.

6935+378

К-т
54410+3006

(2
кв-л)= = 8ч.

6836+378

К-т
53117 +3006

(3
кв-л)= = 8ч.

6662+378

Показатель стоимость произведенной
продукции

производительности
=

труда
среднесписочный
состав

(выработка
продукции на 1 среднесписочного работника)

К-т
8779

(1
кв-л)= = 63,6 т.р

138

К-т
19836-8779

(2
кв-л)= = 82,5 т.р.

134

К-т 30328-19836

(3
кв-л)= = 80 т.р.

131

отработано (ч/дн), в том числе сверхурочные

Трудоемкость =

Стоимость произведенной продукции

К-т
7313

(1
кв-л)= = 0,83 ч/дн (на 1000 руб,продукции)

8779

К-т 7214

(2
кв-л)= = 0,65 ч/дн

11057

К-т
7040

(3
кв-л)= = 0,67 ч/дн

10492

Анализ производства и реализации продукции

Характеристики объема производства:

Валовая продукция = (стоимость всей
произведенной продукции или оказанных услуг) + (незавершенное
производство)

ВП (1кв-л)=
(113659+16983+1179)+(0-17)=131804 т.р.

ВП (2кв-л)=[(259257+33063+474)-131821]+0=160973
т.р

ВП (3кв-л)=[(401705+58331+10131)-292794]+0=177373 т.р.

Реализованная продукция = оплаченная продукция

РП (1кв-л)=
113659 т.р.

РП (2кв-л)=259257-113659=145598
т.р

РП (3кв-л)=401705-259257=142448
т.р.

Товарная продукция = стоимость всей
произведенной продукции или оказанных услуг

ТП (1кв-л)=
131821 т.р.

ТП (2кв-л)=160973
т.р

ТП (3кв-л)=177373
т.р.

Показатели
динамики объема производства:

Абсолютный прирост = Q1- Q0

Q1 – показатели
объема производства отчетного периода.

Q0 – показатели
объема производства предыдущего периода.

К-т = 113659-96035=17624

(1
кв-л)

К-т =
(259257-113659)-(192457-96035)=49176

(2 кв-л)

К-т =
(401705-259257)-(347940-192457)=-13035

(3 кв-л)

Темп
роста = Q0

(характеризует
динамику развития предприятия)

113659

К-т
= = 1,18

(1 кв-л) 96035

145598

К-т = 96422 = 1,51

(2 кв-л)

142448

К-т = 155483 = 0,92

(3 кв-л)

Темп прироста = темп роста -1

(позволяет
измерить интенсивность и направление объема выпуска)

К-т = 1,18
— 1 = 0,18

(1
кв-л)

К-т = 1,51 —
1 = 0,51

(2 кв-л)

К-т = 0,92 —
1 = -0,08 (снижение объема производства)

(3 кв-л)

Показатель маржи Цена – Средние затраты

прибыли =

Цена

По обычным видам деятельности

113659-(105132+6533)

К
— т = =0,018

(1кв-л)
113659

(259257-113659)-[(238394-105132)+(16862-6533)]

К
— т = =0,014

(2кв-л)
259257-113659

(401705-259257)-[(372741-238394)+(23759-16862)]

К
— т = =0,0085

(3кв-л)
401705-259257

Внереализационные доходы/расходы

1179-1326

К — т =
1179 =-0,125 (убыток)

(1кв-л)

(474-1179) – (1564-1326)

К
— т = =1,338

(2кв-л)
474-1179

(10131-474)-(3453-1564)

К
— т = =0,804

(3кв-л)
10131-474

Прочие доходы/расходы

16983-(2475+15934)

К — т =
16983 =-0,084 (убыток)

(1кв-л)

(33063-16983)-[(5334-2475)+(28677—15934)]

К
— т = =0,03

(2кв-л) 33063-16983

(58331-33063)-[(8309-5334)+(53433-28677)]

К
— т = =-0,1(убыток)

(3кв-л) 58331-33063

Коэффициенты ритмичности:

Прямой показатель фактический объем выпущенной
тов.продукции

ритмичности =

запланированный объем выпущенной тов.продукции

Объем выпущенной
тов.продукции = Объем проданной тов.продукции

запланированный
объем

(1кв-л)
= 110700

запланированный
объем

(2кв-л)
= 143500

запланированный
объем

(3кв-л)
= 142448

113659

К-т
= = 1,027

(1 кв-л)
110700

259257-113659

К-т
= = 1,015

(2 кв-л)
143500

401705-259257

К-т
= = 1

(3 кв-л) 142448

Косвенный
показатель   ритмичности     —
  потери от браков, оплата простоев по вине предприятия, доплата за
сверхурочные работы.

К-т = 50+30=80
т.р.

(1 кв-л)

Доплата за
сверхурочные работы = 50

Оплата простоев по вине
предприятия = 30

К-т = 40 т.р.

(2 кв-л)

Доплата за
сверхурочные работы = 40

К-т = 60 т.р.

(3 кв-л)

Доплата за
сверхурочные работы = 60

Затраты
на производство и реализацию продукции

Себестоимость:

·
Цеховая —
сумма затрат на производство продукции в основном производстве;

·
Производственная
– сумма затрат на производство продукции и управленческих расходов;

·
Полная – сумма
затрат на производство и реализацию продукции.

Состав
калькуляционных статей затрат при расчете себестоимости

№

1 кв-л

2 кв-л

3 кв-л

сырье
и материалы

62 254

87 710

85 007

полуфабрикаты,
комлектующие изделия и

услуги
сторонних организаций

500

700

800

топливо,
энергия

1 500

1 200

осн.и
дополнит,з/пл произв.рабочих

12 500

13 500

15 000

отчисление
на соц.нужды (25,9%)

3 238

3 497

3 885

расходы
на содержание машин и оборудования,

в
т.ч амортизация

5 000

5 500

6 300

общепроизводственные
расходы

общехозяйственные
расходы

20 000

21 000

22 000

потеря
от брака

прочие
производственные расходы

коммерческие
расходы

130

150

155

1 кв-л

Цеховая
себестоимость
(1-7)= 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 = 84
992т.р.

Производственная себестоимость
(1-8) =
62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 + 20 000
= 104 992т.р

Полная
себестоимость
(1-11)= 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 +
20 000 + 10 + 130 = 105 132 т.р

2 кв-л

Цеховая
себестоимость
(1-7)= 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 = 112 107
т.р.

Производственная себестоимость
(1-8) =
87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 + 21 000
=133 107 т.р

Полная
себестоимость
(1-11)= 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 +
21 000 + 5 +150 = 133 262 т.р

3 кв-л

Цеховая
себестоимость
(1-7)= 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +3885 + 6300 = 112 192 т.р.

Производственная себестоимость
(1-8) = 85 007
+ 800 + 1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 = 134 192 т.р

Полная себестоимость (1-11)= 85 007 + 800 +
1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 + 155 = 134 347 т.р

Анализ финансовых результатов,Анализ прибыли.

Горизонтальный анализ:

Динамику прибыли
исследуют в общей ее сумме и в разрезе соответствующих элементов.

Абсолютный коэффициент

(прирост прибыли за период) = Пк — Пн

Пк
– валовая прибыль в отчетном периоде.

Пн — валовая прибыль в предыдущем периоде.

К-т = 8527
— 340 = 8187

(1
кв-л)

К-т =
(20863-8527) — (4145-340) = 8531

(2 кв-л)

К-т =
(28964-20863) — (11918-4145) = 328

(3 кв-л)

Относительный коэффициент:

Пк

Темп роста = Пн

8527

К-т
= = 25,08 (2508%)

(1
кв-л) 340

12336

К-т = 3805 = 3,24
(324%)

(2 кв-л)

8101

К-т = 7773 = 1,042
(104%)

(3 кв-л)

Темп прироста = темп роста — 1

К-т = 25,08
— 1 = 24,08 (2408%)

(1
кв-л)

К-т = 3,2 —
1 = 2,2 (224%)

(2 кв-л)

К-т = 1,042
— 1 = 0,042 (4,2%)

(3 кв-л)

Вертикальный
анализ:

Выявляет
структурные сдвиги в составе валовой прибыли и влияние каждой позиции на
финансовый результат в целом.

Прибыль = чистая
выручка от реализации продукции – себестоимость реализованной продукции — коммерческие
расходы — управленческие расходы — проценты к уплате + проценты к получению +
доходы от участия в других организациях + прочие операционные доходы — прочие
операционные расходы + внереализационные доходы – внереализационные расходы.

Прибыль =
113659-105132-0-6533-2475+0+0+16983-15934+1179-1326=421

1 кв-л

Прибыль=(259257-113659)-(238394-105132)-(0-(16862-6533)-(5334-2475)
+ 0

2кв-л
+ 0+(33063-16983)-(28677-15934)+(474-1179)-(1564-1326) =1542

Прибыль=(401705)-(372741-238394)-0-(23759-16862)-(8309-5334
+ 0 + 0 +

3
кв-л (58331-33063)-(53433-28677)+(10131-474)-(3453-1564)=6509

Факторный
анализ предприятия:

Прибыль
предприятия зависит от объема реализованной продукции, от ее структуры,
себестоимости производства, от среднереализационной цены.

Общая
рентабельность Балансовая
прибыль

активов                    =

средняя величина активов предприятия

(показывает какую
чистую прибыль предприятие получает с каждого рубля, вложенного в свои активы)

8527

К-т
= = 0,041 (4,1%)

(1 кв-л)
(242509+172920)/2

0.041 руб.
предприятие получает с 1 руб., вложенного в свои активы.

20863-8527

К-т
= = 0,052 (5,2%)

(2 кв-л)
(235377+242509)/2

28964-20863

К-т
= = 0,034 (3,4%)

(3 кв-л)
(234869+235377)/2

Рентабельность оборотных
Чистая прибыль

активов предприятия =

среднее значение оборотных активов за

период

К-т
= = 0,000021 (0,0021%)

(1 кв-л)
(219837+149263)/2

378-4

К-т
= = 0,0017 (0,17%)

(2 кв-л)
(219837+212196)/2

7240-378

К-т
= = 0,032 (3,2%)

(3 кв-л)
(212196+211414)/2

Прибыль от реализации

Рентабельность продаж =

Выручка от
реализации

(характеризует
эффективность основной деятельности)

8527

К-т
= = 0,075 (7,5%)

(1 кв-л)
113659

20863-8527

К-т
= = 0,085 (8,5%)

(2 кв-л)
259257-113659

28964-20867

К-т
= = 0,057 (5,7%)

(3 кв-л)
401705-259257

1)
Расчет
оборотных активов:

Δ Оборотных
активов = 219837-149263= 70574 (1 кв-л)

ЧП = 4

4 — 70574= —
70570

Δ Оборотных
активов = 212196-219837= — 7641 (2 кв-л)

ЧП = 378-4 =374

374+( — 7641)=
-7267

Δ Оборотных
активов = 211414-212196= -782 (3 кв-л)

ЧП = 7240-378
=6862

6862+( — 782)=
6080

2)
Корректируем
чистую прибыль на краткосрочные обязательства:

Δ
Краткосрочных обязательств = 212019-142434=69585 (1 кв-л)

ЧП = 4

4 + 69585=69589

Δ
Краткосрочных обязательств = 199890-212019 = -12129(2 кв-л)

ЧП = 378-4 =374

374-( — 12129)=
12503

Δ
Краткосрочных обязательств = 192519-199890 = -7371 (3 кв-л)

ЧП = 7240-378
=6862

6862-( — 7371)=
14233

3)
Корректируем
чистую прибыль на расходы:

Δ Расходы =
-1573(1 кв-л)

ЧП = 4

4 + (-1573)=-1569

Δ Расходы =
-2036-(-1573) = -463(2 кв-л)

ЧП = 378-4 =374

374+( — 463)=
-89

Δ Расходы =
3267-(-2036)=5303 (3 кв-л)

ЧП = 7240-378
=6862

6862+5303= 12165

Общее:

П = 4 – 70574 + 69585
+ (-1573)=-2560 (1 кв-л)

П = 374+( — 7641
) -( — 12129) +( — 463) = 4399(2 кв-л)

П = 6862+( — 782)
-( — 7371) +5303=18754 (3 кв-л)

Платежеспособность
и кредитоспособность предприятия

Анализ ликвидности

Ликвидность – это
способность ценностей превращаться в денежные средства (величина обратная ко
времени и отражает сумму денежных средств, которую можно получить за это
время).

4 группы (активы):

I группа (А1) абсолютно –
ликвидные активы = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения

К-т = (5020-1926)+(1721-1080)=3735

(1
кв-л)

К-т =
(2126-5020)+(180-1721)=-4385

(2 кв-л)

К-т =
(3897-2176)+(28098-180)= 29639

(3 кв-л)

II группа (А2) быстро
реализуемые активы = готовая продукция + товары отгруженные + дебиторская
задолженность

К-т = (16951-4930)+(110490-70954)=51557

(1
кв-л)

К-т =
(17437-16951)+(110317-110490)=313

(2 кв-л)

К-т =
(1144-17437)+(88907-110317)= -37703

(3 кв-л)

III группа (А3) медленно
реализуемые активы = производственные запасы + незавершенное производство
+расходы будущих периодов

К-т = (71651-55192)=
16459

(1
кв-л)

К-т = (76701-71651)=5050

(2 кв-л)

К-т =
(74622-76701)= -2079

(3 кв-л)

IV группа (А4) трудно
реализуемые активы = основные средства +нематериальные активы + долгосрочные
финансовые вложения = незавершенное строительство

К-т = (22479-23493)+(41-12)=-985

(1
кв-л)

К-т = (22999-22479)+(30-41)=509

(2 кв-л)

К-т =
(23071-22999)+(232-30)= 274

(3 кв-л)

4 группы
(пассивы):

I группа (П1) наиболее
срочные обязательства = кредиторская задолженность + кредиты и займы банков +
просроченная задолженность (должна быть погашена в течение 1 месяца)

К-т = (142936-83869)+(64747-58000)=65814

(1
кв-л)

К-т =
(128744-142936)+(70407-64747)= -8532

(2 кв-л)

К-т =
(106767-128744)+(85293-70407)= -7091

(3 кв-л)

II группа (П2) средне
срочные обязательства = кредиты и займы + просроченная задолженность (до 1
года)

К-т = (64747-58000)=6747

(1
кв-л)

К-т =
(70407-64747)=5660

(2 кв-л)

К-т =
(85293-70407)=14886

(3 кв-л)

III группа (П3) долгосрочные
обязательства = долгосрочные кредиты и займы

К-т = 0

(1 кв-л)

К-т = 0

(2 кв-л)

К-т = 0

(3 кв-л)

IV группа (П4) собственный
капитал или акционерный капитал (постоянно находящиеся в распоряжении
предприятия средства)

К-т =32500

(1
кв-л)

К-т = 32500

(2 кв-л)

К-т = 32500

(3 кв-л)

Баланс считается
абсолютно – ликвидным, если выполняется:

>
>

A1 = П1 А3 = П3

>
>

A2 = П2 А4 = П4

1кв-л А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4 2кв-л А1>П1;
А2<П2; А3>П3; А4<П4 3кв-л А1>П1;
А2<П2; А3<П3; А4<П4 Характеристика других финансовых показателей: Коэффициент текущей денежные средства + краткосрочные ликвидности предприятия = финансовые вложения + дебиторская задолженность + быстро реализуемые активы кредиторская задолженность + ссуды + краткосрочные кредиты и займы Коэффициент текущей ликвидности имеет пороговое значение равное 2. 3094+641+39536+51557 К-т = 59067+6747 = 1,4 (1 кв-л) -2844-1541-173+313 К-т = -14192+5660 = 0,5 (2 кв-л) 1721+27918-21410-37703 К-т = -21977+14886 = 4,1 (3 кв-л) Доля собственных чистые активы – долгосрочные обязательства оборотных средств = краткосрочные обязательства Пороговое значение = 0,1 Чистые активы = 190 строка + 290 строка - 220строка 68170-0 К-т = 212019-142434 = 0,9 (1 кв-л) -8079-0 К-т = 199890-212019 = 0,6 (2 кв-л) 4798-0 К-т = 192519-199890 = -0,6 (3 кв-л) Признаки хорошего баланса с точки зрения платежеспособности и кредитоспособности предприятия: 1) к-т текущей ликвидности >=2

К-т = 1,4 ;
К-т = 0,5; К-т = 4,1

(1 кв-л)
(2кв-л) (3кв-л)

2)рост
собственного капитала

На предприятии
рост не наблюдается за рассматриваемый период, собственный капитал = 32500 т.р.

3) доля собственных оборотных
средств >=0,1

К-т = 0,9 ;
К-т = 0,6; К-т = -0,6

(1 кв-л)
(2кв-л) (3кв-л)

4) нет резких
изменений в отдельных статьях баланса

Рассмотрим
кредиторскую и дебиторскую задолженность, налог на добавленную стоимость.

КЗ 1 кв-л 142936
; ДЗ 1кв-л 110490; НДС 1кв-л 8027

2кв-л
128744 ; 2 кв-л 110317 ; 2 кв-л 8974

3кв-л 10677
; 3 кв-л 88907; 3кв-л 3668

Наблюдается
отрицательная динамика по всем статьям, что хорошо для предприятия.

5) Дебиторская
задолженность находится в соответствии с кредиторской задолженностью

1кв-л
КЗ=59067; ДЗ=39539 (организация живет в кредит)

2кв-л КЗ= -14192;
ДЗ=-173 (организация рассчитывается по долгам)

3кв-л КЗ=-21977;
ДЗ= -21410 (примерно равное погашение как долгов, так

и возвращение денежных средств

организации)

6) Величина
запасов не превышает величину минимальных источников их формирования

1кв-л З= 16459
< Об,активы = 69155 + краткосрочные К и З= 6747 2кв-л З= 5050 > Об,активы = -8588 + краткосрочные К и З= 5660

3кв-л З= -2079
< Об,активы = 4524 + краткосрочные К и З= 14886 Финансовая устойчивость Используются следующие показатели: К-т концентрации Собственный капитал собственного капитала = Итог баланса Пороговое значение = 0,5 Собственный капитал =490строка+(640ст.+650ст.+660ст.) - 470ст. 30490+4336-204 К-т = 242509 = 0,1 (1 кв-л) 34614 К-т = = 0,1 (2 кв-л) 235377 34334 К-т = 234869 = 0,1 (3 кв-л) К-т маневренности Собственные оборотные средства собственного капитала = Собственный капитал Пороговое значение = 0,5 Собственные оборотные средства = оборотные активы - краткосрочные обязательства 219837-212019 К-т = 34622 = 0,2 (1 кв-л) 212196-199890 К-т = 34614 = 0,3 (2 кв-л) К-т = 34334 = 0,5 (3 кв-л) К-т соотношения Заемный капитал собственных средств и = заемных средств Итог баланса Пороговое значение = 0,5 Заемный капитал =590ст,+ 690 ст,– (640ст.+650ст.+660ст.) +470 ст. 212019+204-4336 К-т = 242509 = 0,8 (1 кв-л) 199890+1612-739 К-т = 235377 = 0,8 (2 кв-л) 192519+8475-459 К-т = 234869 = 0,8 (3 кв-л) Удельный вес Дебиторская задолженность долгов дебиторов = Итог баланса 110490 К-т = 242509 = 0,5 (1 кв-л) 110317 К-т = 235377 = 0,5 (2 кв-л) 88907 К-т = 234869 = 0,4 (3 кв-л) Классификация типов финансовой устойчивости: I тип - абсолютная и нормальная финансовая устойчивость Отсутствие неплатежей и отсутствие нарушения внутренней и внешней финансовой дисциплины. II тип – неустойчивое финансовое положение Нарушение финансовой дисциплины, использование резервных фондов, перебои в платежах, неустойчивая рентабельность, не выполнение финансового плана (в том числе по прибыли). III тип – кризисное финансовое состояние · У предприятия просроченная задолженность по кредитам банка (из-за недостатка оборотных средств) · Просроченная задолженность поставщикам (большие запасы ТМЦ, большое количество отгруженных, но не оплаченных товаров) · Наличие просроченной задолженности в бюджет (производство некачественной продукции, либо не пользующейся спросом) + Задолженность по оплате труда (иммобилизация больших денежных сумм) 01.апр 01.июл 01.окт КЗ поставщикам 60 507 70 677 35 769 КЗ перед персоналом 10 774 9 115 9 046 КЗ перед гос.внебюдж.фондами 3 898 4 246 4 420 КЗ по налогам и сборам 10 538 9 088 7 128 КЗ прочие кредиторы 57 219 35 067 50 401 Кредиты и займы 64 747 70 407 85 293 Прибыль 8 527 20 863 28 964 Уровень рентабельности (%) 7,5 8,05 7,2 Организация находится на границе II и III типов финансовой устойчивости. Анализ деловой активности. К-т оборачиваемости Выручка от продажи за период средств в расчетах = Дебиторская задолженность Рост коэффициента означает снижение продаж товаров в кредит. 113659 К-т = 110490 = 1,03 (1 кв-л) 259257-113659 К-т = 110317 = 1,3 (2 кв-л) 401705-259257 К-т = 88907 = 1,6 (3 кв-л) К-т длительности количество дней в периоде погашения дебиторской = задолженности к-т оборачиваемости средств в расчетах Чем больше значение коэффициента, тем хуже для предприятия. 90 К-т = 1,03 = 87,4 (1 кв-л) 90 К-т = 1,3 = 69,2 (2 кв-л) 90 К-т = 1,6 = 56,2 (3 кв-л) Выводы Организация имеет стабильное производство, что характеризуется увеличением произведенной продукции в третьем квартале по сравнению с первым на 25 %,При этом стоимость основных фондов не увеличивается,Коэффициент фондоотдачи растет, а коэффициент фондоемкости падает на конец периода по сравнению с началом анализируемого периода"

Учебная работа № /3931. «Диплом Анализ хозяйственной деятельности ЗАО

Учебная работа № /3931. «Диплом Анализ хозяйственной деятельности ЗАО

Выдержка из похожей работы

Как? Вы еще не читали? Ну это зря...