(3 оценок, среднее: 4,67 из 5)
Загрузка...
Учебная работа № 2631. Бухгалтерский учёт 26
Задание № 1
На основании исходных данных:
— составить журнал регистрации хозяйственных операций коммерческого предприятия ООО «Парнас» за декабрь 2006 года;
Исходные данные:
Общество с ограниченной ответственностью «Парнас» создано учредительным договором, который зарегистрирован в отделе экономического развития и торговли администрации г. Апатиты 23 сентября 2003 года. Общество зарегистрировано постановлением администрации г. Апатиты № 847 от 22.09.2003 года. Общество осуществляет свою деятельность на основании Устава. В соответствии с учредительными документами уставный капитал ООО «Парнас» составляет 20 тыс. руб. и поделен на две равные доли:
— Кузнецова Ирина Васильевна – 10 000 руб.;
— Столяров Виктор Сергеевич – 10 000 руб.
Уставный капитал ООО «Парнас» сформирован полностью.
ООО «Парнас» поставлено на учет в налоговом органе с присвоением ему ИНН 5101001179 и КПП 510101001, а также имеет свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ с ОГРН 1025100536152. Код организации по ОКПО 56967599. Код вида экономической деятельности по ОКВЭД 51.70.00. Код организационно-правовой формы организации по КОПФ 65. Код формы собственности по ОКФС 16. Код по ОКЕИ 383. Код отрасли по ОКОНХ 71100.
ООО «Парнас» – юридическое лицо, имеет самостоятельный баланс, расчетный и валютный счета в банках, круглую печать со своим наименованием.
Банковские реквизиты ООО «Парнас»:
· валютный счет № 40702810700000001227 в АКБ «Север-Гарант», г. Кировск;
· корреспондентский счет № 30101810800000001453;
· расчетный счет № 40702810700000000014 в АКБ «Норд-Капитал», г. Мурманск;
· корреспондентский счет № 30101810800000000845.
Лимит остатка наличных денежных средств в кассе установлен в сумме 1 000 руб.
Местонахождение ООО «Парнас»: 184209, г. Апатиты, Мурманская обл., ул. Привокзальная, д. 17, тел. 7-00-15. Почтовый адрес совпадает с юридическим.
ООО «Парнас» не имеет филиалов (обособленных подразделений), представительств и дочерних предприятий. Общество создано в целях удовлетворения общественных потребностей в результатах его деятельности и получения прибыли.
Основным видом деятельности ООО «Парнас» является производство рабочей одежды по заказам промышленных предприятий региона.
В штате предприятия числится 8 человек, непосредственно связанных с деятельностью общества, в том числе:
· директор Ефимов В.Н., 1971 года рождения;
· главный бухгалтер Сафронова О.Е., 1983 года рождения;
· мастер цеха Литвинова А.П., 1980 года рождения;
· кладовщик Краснов И.А., 1977 года рождения;
· рабочий цеха Золотова Н.С., 1969 года рождения;
· рабочий цеха Рябова А.Л., 1979 года рождения;
· рабочий цеха Белова И.О., 1973 года рождения;
· водитель-экспедитор Пашутин Е.Б., 1982 года рождения.
Основной вид деятельности ООО «Парнас» относится к 1-му классу профессионального риска. Страховой тариф по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для этого класса составляет 0,2%.
Общество находится на общей системе налогообложения и представляет финансовую (бухгалтерскую) и налоговую отчетность в ИФНС по г. Апатиты Мурманской области, в сроки, установленные законодательством РФ.
Бухгалтерский и налоговый учет в ООО «Парнас» ведется в соответствии с правилами, закрепленными в учетной политике (приложение 2).
Предприятием составлен рабочий план счетов на основе типового Плана счетов (приложение 3).
Движение первичных документов в ООО «Парнас» в бухгалтерском учете (создание или получение от других предприятий, учреждений, принятые к учету, обработка, передача в архив – документооборот) регламентируется графиком документооборота (приложение 4).
Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Парнас» на 01 декабря 2006 года отражены в табл. 1.
Таблица 1
Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Парнас» на 01 декабря 2006 года
| № счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 |
|
01 01-1 01-2 |
Основные средства Основные средства в эксплуатации Выбытие основных средств |
1 021 000,00 1 021 000,00 — |
| 02 | Амортизация основных средств | 103 685,60 |
|
10 10-1 10-2 |
Материалы Сырье Прочие материалы |
230 960,00 198 810,00 32 150,00 |
| 43 | Готовая продукция | — |
|
50 50-1 50-2 50-3 |
Касса Касса организации в рублях Касса организации в иностранной валюте Денежные документы |
100,00 100,00 — — |
| 51 | Расчетные счета | 813 135,48 |
|
52 52-1 52-2 |
Валютные счета Текущий валютный счет в € Транзитный валютный счет в € |
20 000€ / 725 688,00 — |
|
60 60-1 60-2 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях Авансы выданные |
54 140,00 54 140,00 — |
|
62 62-1 62-2 |
Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях Авансы полученные |
26 250,00 26 250,00 — |
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 1 000 000,00 |
|
68 68-1 68-2 68-3 68-4 |
Расчеты по налогам и сборам Расчеты по НДФЛ Расчеты по НДС Расчеты по налогу на имущество Расчеты по налогу на прибыль |
64 326,00 9 430,00 42 350,00 8 346,00 4 200,00 |
Продолжение таблицы 1
| 1 | 2 | 3 |
|
69 69-1 69-2 69-2-1 69-2-2 69-2-3 69-3 69-3-1 69-3-2 69-11 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Расчеты по социальному страхованию Расчеты по пенсионному обеспечению Расчеты с федеральным бюджетом Расчеты со страховым пенсионным фондом Расчеты с накопительным пенсионным фондом Расчеты по медицинскому страхованию Расчеты с ФФОМС Расчеты с ТФОМС Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
19 005,48 2 103,66 14 508,00 4 352,40 7 254,00 2 901,60 2 248,74 797,94 1 450,80 145,08 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 72 540,00 |
| 80 | Уставный капитал | 20 000,00 |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 946 750,00 |
|
90 90-1 90-2 90-3 90-9 |
Продажи Выручка Себестоимость продаж НДС Прибыль (убыток) от продаж |
— 6 451 290,00 4 373 755,95 984 095,08 1 093 438,97 |
|
91 91-1 91-2 91-9 |
Прочие доходы и расходы Прочие доходы Прочие расходы Сальдо прочих доходов и расходов |
— 94 257,62 651 010,19 556 752,57 |
| 99 | Прибыли и убытки | 536 686,40 |
Расшифровки к остаткам по отдельным счетам бухгалтерского учета ООО «Парнас»» на 01 декабря 2006 года отражены в таблицах 2, 3, 4, 5, 6.
Таблица 2
Расшифровка к счету 01 «Основные средства»
| № п/п | Наименование ОС | К-во, шт. | Первоначальная стоимость ОС, руб. | Срок полезного использования, мес. | Сумма накопленной амортизации, руб. |
| 1 | Помещение цеха | 1 | 557 000,00 | 960 | 20 307,30 |
| 2 | Ткацкий станок | 1 | 52 000,00 | 96 | 14 625,00 |
| 3 | Швейная машина | 3 |
62 700,00 |
60 |
37 620,00 |
| 4 | Компьютер | 1 | 24 300,00 | 84 | 4 050,00 |
| 5 | Легковой автомобиль | 1 | 325 000,00 | 120 | 27 083, 30 |
| Итого | 7 | 1 021 000,00 | х | 103 685,60 |
Таблица 3
Расшифровка к счету 10 «Материалы», субсчет 1 «Сырье»
| № п/п | Показатель | Ед. изм. | Кол-во | Сумма, руб. |
| 1 | Ткань шерстяная | м | 300 | 32 100,00 |
| 2 | Ткань льняная | м | 2100 | 165 900,00 |
| 3 | Молнии | шт. | — | — |
| 4 | Пуговицы | шт. | 2700 | 810,00 |
| 5 | Нитки | катушка | — | — |
| Итого | х | х | 198 810,00 |
Таблица 4
Расшифровка к счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| № п/п | ФИО работника | Сумма кредиторской задолженности, руб. |
| 1 | Ефимов В.Н. | 14 220,40 |
| 2 | Сафронова О.Е. | 9 580,30 |
| 3 | Литвинова А.П. | 11 840,70 |
| 4 | Краснов И.А. | 8 300,00 |
| 5 | Золотова Н.С. | 6 270,00 |
| 6 | Рябова А.Л. | 8 000,00 |
| 7 | Белова И.О. | 7 550,00 |
| 8 | Пашутин Е.Б. | 6 778,60 |
| Итого | 72 540,00 |
Таблица 5
Расшифровка к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № п/п | Наименование контрагента | Сумма кредиторской задолженности, руб. |
| 1 | ООО «Макс-Текс» | 2 400,00 |
| 2 | ЗАО «Фрегат» | 51 740,00 |
| Итого | 54 140,00 |
Таблица 6
Расшифровка к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| № п/п | Наименование контрагента | Сумма дебиторской задолженности, руб. |
| 1 | ООО «Барабан» | 17 800,00 |
| 2 | ООО «Клондайк» | 8 450,00 |
| Итого | 26 250,00 |
Операции, осуществленные ООО «Парнас» за декабрь 2006 года, отражены в таблице 7.
Таблица 7
Журнал регистрации хозяйственных операций
ООО «Парнас» за декабрь 2006 года
| № п/п | Наименование хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корр. счета | |
| дебет | кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 |
Приходный кассовый ордер № 59 от 02 декабря 2006 года Получено в кассу с текущего валютного счета 1 000 € на командировочные расходы. Курс ЦБ РФ 36,4572 руб./ € |
36 457,20 |
50 |
52-1 |
| 2 |
Расчет бухгалтерии Произведена переоценка иностранной валюты на валютном счете на день совершения с ней хозяйственных операций. Курс ЦБ РФ 36,4572 руб./ € |
3 456,00 |
52-1 |
91-1 |
| 3 |
Расходный кассовый ордер № 62 от 02 декабря 2006 года Выдано под отчет директору Ефимову В.Н. на командировочные расходы 1 000 €. |
36 457,20 |
71 |
50-2 |
| 4 |
Авансовый отчет (форма № АО-1) кладовщика Краснова И.А. № 27 от 03 декабря 2006 года, товарный чек № 77 ООО «Максим», чек ККА от 03 декабря 2006 года Приобретен для управленческих нужд копировальный аппарат XEROX M 250-1.8G. Срок его полезного использования, согласно технической документации, 5 лет -покупная стоимость копировального аппарата |
19 849,00 |
08 |
71 |
| 5 |
Приходный кассовый ордер № 60 от 04 декабря 2006 года Получено в кассу с расчетного счета для погашения задолженности перед подотчетным лицом Красновым И.А. |
19 849,00 |
50-1 |
51 |
| 6 |
Расходный кассовый ордер № 61 от 04 декабря 2006 года Погашена задолженность перед подотчетным лицом Красновым И.А. полностью |
19 849,00 |
71 |
50-1 |
| 7 |
Выписка банка из лицевого счета № 97 от 04 декабря 2006 года, платежное поручение № 155 от 15 декабря 2006 года Погашен частично долгосрочный кредит банка |
200 000,00 |
67 |
51 |
| 8 |
Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма № ОС-1) № 44 от 09 декабря 2006 года Введен в эксплуатацию копировальный аппарат XEROX M 250-1.8G |
19 849,00 |
01-1 |
08 |
| 9 |
Справка бухгалтерии Списана на управленческие расходы балансовая стоимость копировального аппарата XEROX M 250-1.8G |
19 849,00 |
26 |
02 |
| 10 |
Акт инвентаризации наличных денежных средств № 12 от 10 декабря 2006 года В результате инвентаризации обнаружена недостача наличных денежных средств к кассе |
93,00 |
94 |
50-1 |
Продолжение таблицы 7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 11 |
Приказ руководителя № 47 от 10 декабря 2006 года, справка бухгалтерии Удержана из заработной платы главного бухгалтера Сафроновой О.Е. сумма обнаруженной недостачи |
93,00 |
70 |
94 |
| 12 |
Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 156 от 15 декабря 2006 года Перечислена задолженность перед бюджетом по НДФЛ по состоянию на 01 декабря 2006 года |
9 430,00 |
68-1 |
51 |
| 13 |
Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 157 от 15 декабря 2006 года Перечислена задолженность перед бюджетом по социальному страхованию по состоянию на 01 декабря 2006 года |
2 103,66 |
69-1 |
51 |
| 14 |
Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 158 от 15 декабря 2006 года Перечислена задолженность перед федеральным бюджетом по пенсионному обеспечению по состоянию на 01 декабря 2006 года |
4 352,40 |
69-2-1 |
51 |
| 15 |
Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 159 от 15 декабря 2006 года Перечислена задолженность перед бюджетом по состоянию на 01 декабря 2006 года по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, направляемым на страховую часть трудовой пенсии |
7 254,00 |
69-2-2 |
51 |
| 16 |
Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 160 от 15 декабря 2006 года Перечислена задолженность перед бюджетом по состоянию на 01 июня 2006 года по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, направляемым на накопительную часть трудовой пенсии |
2 901,60 |
69-2-3 |
51 |
| 17 |
Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 161 от 15 декабря 2006 года Перечислена задолженность перед бюджетом по состоянию на 01 июня 2006 года по платежам в ФФОМС |
797,94 |
69-3-1 |
51 |
| 18 |
Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 162 от 15 декабря 2006 года Перечислена задолженность перед бюджетом по состоянию на 01 июня 2006 года по платежам в ТФОМС |
1 450,80 |
69-3-2 |
51 |
Продолжение таблицы 7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 20 |
Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, чек № 29 от 16 декабря 2006 года, приходный кассовый ордер № 61 от 16 декабря 2006 года Получено в кассу с расчетного счета на выплату задолженности по заработной плате за ноябрь 2006 года |
72 540,00 |
50-1 |
51 |
| 21 |
Акт приемки готовой продукции на склад № 35 от 18 декабря 2006 года Оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости, всего: в том числе: — 100 курток — 100 халатов На декабрь 2006 года установлена плановая себестоимость: — 1 куртки — 500 руб. — 1 халата – 350 руб. |
50 000,00 35 000,00 |
43-1 43-2 |
40-1 40-2 |
| 22 |
Платежная ведомость (форма № Т-53) № 12 от 15 декабря 2006 года, расходный кассовый ордер № 63 от 18 декабря 2006 года Выдана из кассы работникам задолженность по заработной плате за ноябрь 2006 года полностью |
72 540,00 |
70 |
50-1 |
| 23 |
Авансовый отчет (форма № АО-1) № 28 от 18 декабря 2006 года Утвержден авансовый отчет директора Ефимова В.Н. по командировке в Италию сроком на 3 дня. Служебное задание выполнено. Сумма подтвержденных расходов составила 950 €. Курс ЦБ РФ 36,3327 руб./ € |
34 516,06 |
26 |
71 |
| 24 |
Расчет бухгалтерии Определена курсовая разница по операциям с наличной иностранной валютой на день утверждения авансового отчета |
124,50 |
91-2 |
71 |
| 25 |
Счет-фактура № 270 от 18 декабря 2006 года Предъявлен к оплате счет-фактура покупателю ООО «Зарина» за рабочую одежду, всего: в том числе: — продажная стоимость 20 курток без НДС — продажная стоимость 80 халатов без НДС — НДС 18% На декабрь 2006 года установлена продажная стоимость без НДС: — 1 куртки — 700 руб. — 1 халата – 500 руб. |
63 720,00 9 720,00 |
62-1 90-3 |
90-1 68-2 |
| 26 |
Расчет бухгалтерии Списана на продажу готовая продукция по плановой себестоимости, всего: в том числе: — 20 курток — 80 халатов |
10 000,00 28000,00 |
90-2 90-2 |
43-1 43-2 |
| 27 |
Выписка банка из лицевого счета № 99 от 18 декабря 2006 года Получены на расчетный счет денежные средства от покупателя ООО «Сапфир» в счет оплаты предстоящей поставки товаров, всего: |
150 000,00 |
51 |
62-2 |
| 28 |
Расчет бухгалтерии Начислен к уплате в бюджет НДС по ставке 18% с суммы полученного от ООО «Сапфир» аванса |
22 881,36 |
62-2 |
68-2 |
Продолжение таблицы 7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 29 |
Договор займа № 12 от 19 декабря 2006 года Предоставлен краткосрочный займ ООО «Селена» на 5 месяцев под 18% годовых |
60 000,00 |
58-3 |
51 |
| 30 |
Приходный кассовый ордер № 61 от 19 декабря 2006 года Неиспользованную сумму аванса Ефимов В.Н. вернул в кассу организации. Курс ЦБ РФ 36,3519 руб./ € |
1 817,60 |
50-2 |
71 |
| 31 |
Расчет бухгалтерии Определена курсовая разница по операциям с наличной иностранной валютой на день внесения остатка неиспользованной валюты в кассу |
0,96 |
71 |
91-1 |
| 32 |
Объявление на взнос наличными № 55 от 19 декабря 2006 года, расходный кассовый ордер № 64 от 19 декабря 2006 года Остаток иностранной валюты в кассе внесен на текущий валютный счет |
1 817,60 |
52-1 |
50-2 |
| 33 |
Расчет бухгалтерии Произведена переоценка иностранной валюты на валютном счете на день совершения с ней хозяйственных операций. Курс ЦБ РФ 36,3519 руб./ € |
2 000,70 |
91-2 |
52-1 |
| 34 |
Счет-фактура и акт выполненных работ № 324 от 22 декабря 2006 года ООО «Монтажтехцентр» Принят к оплате счет-фактура за оказанные услуги по ремонту помещения цеха, всего: в том числе: — стоимость услуг без НДС — НДС 18% |
8 497,30 7 201,10 1 296,20 |
25 19 |
60-1 60-1 |
| 35 |
Счет-фактура № 227 от 22 декабря 2006 года ЗАО «Текстиль», приходный ордер склада № 54 от 23 декабря 2006 года Акцептован счет-фактура за материалы производственного назначения, принятые по товарной накладной № 227 от 22 декабря 2006 года, всего: в том числе: — стоимость материалов без НДС: · ткань шерстяная 850 м по цене 112 руб./м · ткань льняная 400 м по цене 85 руб./м · молнии 500 шт. по цене 10 руб./шт. · пуговицы 1 000 шт. по цене 0,20 руб./шт. · нитки 146 катушек по цене 8 руб./кат. — НДС 18% |
159 970,24 135 568,00 24 402,24 |
10-1 19 |
60-1 60-1 |
| 36 |
Счет-фактура и акт выполненных работ № 1546 от 25 декабря 2006 года ОАО «Энергоатом» Принят к оплате счет-фактура за оказанные услуги по освещению и отоплению помещения цеха, всего: в том числе: — стоимость услуг без НДС — НДС 18% |
10 500,00 8 898,31 1 601,69 |
25 19 |
60-1 60-1 |
Продолжение таблицы 7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 37 |
Выписка банка из лицевого счета № 100 от 25 декабря 2006 года, платежное поручение № 163 от 25 декабря 2006 года Оплачен счет-фактура № 227 от 22 декабря 2006 года ЗАО «Текстиль» полностью |
159 970,24 |
60-1 |
51 |
| 38 |
Выписка банка из лицевого счета № 100 от 25 декабря 2006 года, платежное поручение № 335 от 25 декабря 2006 года Получен штраф от организации-перевозчика ООО «Севертрансавто» за нарушение условий перевозки груза Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы штрафа |
1 620,00 247,12 |
51 91-2 |
91-1 68-2 |
| 39 |
Счет-фактура № 271 от 25 декабря 2006 года Предъявлен к оплате счет-фактура покупателю ООО «Вереск» за ткацкий станок, всего: — в том числе НДС 18% |
46 540,00 7 099,32 |
62-1 91-2 |
91-1 68-2 |
| 40 |
Ведомость начисления амортизационных отчислений за декабрь 2006 года — начислена амортизация помещения цеха — начислена амортизация ткацкого станка — начислена амортизация швейных машин — начислена амортизация компьютера — начислена амортизация легкового автомобиля |
580,21 541,67 1 045 289,28 2 708,33 |
25 25 25 26 26 |
02 02 02 02 02 |
| 41 |
Акт на списание основных средств (форма № ОС-4) Списан с баланса ткацкий станок по первоначальной стоимости |
52 000,00 |
01-2 |
01-1 |
| 42 |
Расчет бухгалтерии Списана сумма накопленной амортизации по выбывающему ткацкому станку |
15 166,67 |
02 |
01-2 |
| 43 |
Расчет бухгалтерии Списана на продажу остаточная стоимость выбывающего ткацкого станка |
36 833,33 |
91-2 |
01-2 |
| 44 |
Договор дарения б/н от 25 декабря 2006 года, приходный ордер склада № 55 от 23 декабря 2006 года Получены безвозмездно от физического лица Сомовой М.И. инструменты производственного назначения |
540,00 |
10-2 |
98-2 |
| 45 |
Требование-накладная № 61 (форма № М-11) от 25 декабря 2006 года Отпущены в эксплуатацию инструменты производственного назначения, полученные безвозмездно |
540,00 |
25 |
10-2 |
| 46 |
Расчет бухгалтерии Определен и признан в составе прочих доходов доход от безвозмездного поступления инструментов производственного назначения |
540,00 |
98-2 |
91-1 |
| 47 |
Лимитно-заборная карта № 12 от 01 декабря 2006 года Отпущены со склада материалы на пошив курток, всего: в том числе: — ткань шерстяная 1 120 м — молнии 300 шт. — нитки 30 катушек |
127 219,13 123 979,13 3 000,00 240,00 |
20-1 20-1 20-1 |
10-1 10-1 10-1 |
Продолжение таблицы 7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 48 |
Лимитно-заборная карта № 12 от 01 декабря 2006 года Отпущены со склада материалы на пошив халатов, всего: в том числе: — ткань льняная 2 450 м — пуговицы 1 500 шт. — нитки 70 катушек |
196 871,46 195 902,00 409,46 560,00 |
20-2 20-2 20-2 |
10-1 10-1 10-1 |
| 49 |
Требование-накладная № 62 (форма № М-11) от 26 декабря 2006 года Отпущены на производственные нужды прочие материалы |
650,00 |
25 |
10-2 |
| 50 |
Требование-накладная № 62 (форма № М-11) от 26 декабря 2006 года Отпущены на нужды управления прочие материалы |
270,00 |
26 |
10-2 |
| 51 |
Выписка банка из лицевого счета № 101 от 27 декабря 2006 года, платежное поручение № 164 от 25 декабря 2006 года Погашена задолженность по состоянию на 01 декабря 2006 года перед поставщиком ЗАО «Фрегат» полностью |
51 740,00 |
60-1 |
51 |
| 52 |
Счет-фактура № 54 от 27 декабря 2006 года ООО «Техномир» Принят к оплате счет-фактура за исключительное право обладания компьютерной базой данных, всего: в том числе: — покупная стоимость исключительного права обладания компьютерной базы данных без НДС — НДС 18% |
45 990,00 38 974,58 7 015,42 |
08 19 |
60-1 60-1 |
| 53 |
Счет-фактура № 68 от 27 декабря 2006 года ООО «Техномонтаж», акт выполненных работ № 59 от 25 декабря 2006 года Принят к оплате счет-фактура за услуги по установке компьютерной базы данных, всего: в том числе: — стоимость установки компьютерной базы данных без НДС — НДС 18% |
1 140,00 966,10 173,90 |
08 19 |
60-1 60-1 |
| 54 |
Выписка банка из лицевого счета № 102 от 28 декабря 2006 года, платежное поручение № 165 от 25 декабря 2006 года Частично оплачен счет-фактура № 54 от 27 декабря 2006 года ООО «Техномир» |
40 000,00 |
60-1 |
51 |
| 55 |
Требование-накладная № 63 (форма № М-11) от 28 декабря 2006 года Отпущены прочие материалы на наладку компьютерной базы данных |
1 500,00 |
08 |
10-2 |
| 56 |
Карточка учета нематериальных активов (форма № НМА-1) № 1 от 29 декабря 2006 года Поставлено на баланс исключительное право обладания компьютерной базой данных. База данных введена в эксплуатацию |
41 440,68 |
04-1 |
08 |
| 57 |
Учредительный договор № 1 от 28 декабря 2006 года Переданы прочие материалы в качестве вклада в уставный капитал ООО «Магистраль» в оценке, согласованной с учредителями |
9 900,00 |
58-2 |
01-1 |
Продолжение таблицы 7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 58 |
Накладная на отпуск материалов на сторону (форма № М-15) № 42 от 28 декабря 2006 года Списаны с баланса прочие материалы, переданные в качестве вклада в уставный капитал ООО «Магистраль» |
7 000,00 |
91-2 |
10-2 |
| 59 |
Расчет бухгалтерии Начислен НДС (18%) со стоимости прочих материалов, переданных в качестве вклада в уставный капитал ООО «Магистраль» |
1 260,00 |
91-2 |
68-1 |
| 60 |
Договор аренды № 15 от 28 декабря 2006 года Получено в аренду от ОАО «Каштан» помещение офиса |
550 000,00 |
001 |
— |
| 61 |
Счет-фактура № 134 от 28 декабря 2006 года ООО «Севермясо» Принят к оплате счет-фактура ООО «Севермясо» за новогодние продуктовые наборы, предназначенные для продажи работникам ООО «Парнас», всего: в том числе: — покупная стоимость 7 наборов без НДС — НДС 18% |
21 000,00 17 796,61 3 203,39 |
41 19 |
60-1 60-1 |
| 62 |
Расчет бухгалтерии Отражен доход от продажи работникам ООО «Парнас» новогодних продуктовых наборов. Стоимость наборов удержана из заработной платы работников |
25 200,00 |
70 |
91-1 |
| 63 |
Расчет бухгалтерии Начислен НДС (18%) к уплате в бюджет с продажной стоимости новогодних продуктовых наборов |
3 844,07 |
91-2 |
68-2 |
| 64 |
Расчет бухгалтерии Списана с баланса фактическая стоимость новогодних продуктовых наборов |
17 796,61 |
91-2 |
41 |
| 65 |
Выписка банка из лицевого счета № 102 от 28 декабря 2006 года, платежное поручение № 166 от 25 декабря 2006 года Оплачен счет-фактура № 134 от 28 декабря 2006 года ООО «Севермясо» полностью |
21 000,00 |
60-1 |
51 |
| 66 |
Счет-фактура № 552 от 28 декабря 2006 года ООО «Стройпродукт» Принят к оплате счет-фактура ООО «Стройпродукт» за строительные материалы, предназначенные для строительства здания офиса, всего: в том числе: — покупная стоимость строительных материалов без НДС — НДС 18% |
340 000,00 288 135,59 51 864,41 |
10-2 19 |
60-1 60-1 |
| 67 |
Договор поставки № 67 от 28 декабря 2006 года с ООО «Стройпродукт» В счет оплаты строительных материалов поставщику выдан собственный товарный вексель, номинальная стоимость которого 350 000,00 |
340 000,00 |
60-1 |
60-3 |
| 68 |
Расчет бухгалтерии Отражен дисконт (процент) по векселю |
10 000,00 |
10-2 |
60-3 |
| 69 |
Акт на списание основных средств (форма № ОС-4) Списан с баланса компьютер по первоначальной стоимости, не подлежащий восстановлению после короткого замыкания в электропроводке |
24 300,00 |
01-2 |
01-1 |
Продолжение таблицы 7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 70 |
Расчет бухгалтерии Списана сумма накопленной амортизации по выбывающему компьютеру |
4 339,29 |
02 |
01-2 |
|
| 71 |
Расчет бухгалтерии Списана остаточная стоимость выбывающего компьютера |
19 660,71 |
91-2 |
01-2 |
|
| 72 |
Приходный ордер склада № 55 от 28 декабря 2006 года Оприходованы на склад запасные части, пригодные к дальнейшему использованию, полученные при разборке компьютера |
650,00 |
10-2 |
91-1 |
|
| 73 |
Счет ООО «Заполярье» № 197 от 28 декабря 2006 года Принят к оплате счет ООО «Заполярье» за заказ на проведение для сотрудников ООО «Парнас» новогоднего банкета |
11 340,00 |
91-2 |
60-1 |
|
| 74 |
Изменения к учредительному договору №1-П от 22 сентября 2003 года Объявлено увеличение уставного капитала за счет вступления в состав учредителей нового участника – Зайцевой Е.Н. |
10 000,00 |
75-1 |
80 |
|
| 75 |
Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года Поступили на расчетный счет денежные средства от Зайцевой Е.Н. в погашение задолженности по вкладу в уставный капитал |
10 000,00 |
51 |
75-1 |
|
| 76 |
Справка бухгалтерии Списана в убыток безнадежная дебиторская задолженность покупателя ООО «Барабан» в связи с истечением срока исковой давности |
17 800,00 |
91-2 |
62-1 |
|
| 77 |
Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 167 от 31 декабря 2006 года Оплачен счет ООО «Заполярье» № 197 от 28 декабря 2006 года полностью |
11 340,00 |
60-1 |
51 |
|
| 78 |
Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 168 от 31 декабря 2006 года Приобретена лицензия на право осуществления услуг по перевозке грузов сроком на 1 год |
3 000,00 |
97 |
51 |
|
| 79 |
Счет-фактура ООО «Севмеханомонтаж» № 553 от 31 декабря 2006 года Принят к оплате счет-фактура ООО «Севмеханомонтаж» за промышленный оверлок, требующий монтажа, всего: в том числе: — покупная стоимость оверлока без НДС — НДС 18% |
33 590,00 28 466,10 5 123,90 |
07 19 |
60-1 60-1 |
|
| 80 |
Акт приемки-передачи оборудования в монтаж (форма № ОС-15) № 4 от 31 декабря 2006 года Передан в монтаж промышленный оверлок |
28 466,10 |
08 |
07 |
|
| 81 |
Счет-фактура ООО «Монтаж-Электрон» № 56 от 31 декабря 2006 года, акт выполненных работ № 42 от 31 декабря 2006 года Принят к оплате счет-фактура ООО «Монтаж-Электрон» за услуги по наладке оверлока, всего: в том числе: — стоимость услуг по наладке оверлока без НДС — НДС 18% |
3 420,00 289 831 521,69 |
08 19 |
60-1 60-1 |
|
| 82 |
Счет-фактура № 271 от 31 декабря 2006 года Переданы прочие материалы ООО «Севмеханомонтаж» в оплату приобретенного оверлока по договорной стоимости |
33 590,00 |
62-1 |
91-1 |
|
Продолжение таблицы 7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 83 |
Счет-фактура № 271 от 31 декабря 2006 года Начислен НДС (18%) к уплате в бюджет со стоимости передаваемых материалов |
5 123,90 |
91-2 |
68-2 |
| 84 |
Накладная на отпуск материалов на сторону (форма № М-15) № 43 от 31 декабря 2006 года Списаны с баланса передаваемые материалы по фактической себестоимости |
22 700,00 |
91-2 |
10-2 |
| 85 |
Акт сверки взаимных расчетов, письмо о согласии на зачет, справка бухгалтерии Произведен зачет взаимных требований с ООО «Севмеханомонтаж» |
33 590,00 |
60-1 |
62-1 |
| 86 |
Справка бухгалтерии Признана в составе доходов кредиторская задолженность перед поставщиком ООО «Макс-Текс» в связи с истечением срока исковой давности |
2 400,00 |
60-1 |
91-1 |
| 87 |
Акт приемки готовой продукции на склад № 36 от 28 декабря 2006 года Оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости, всего: в том числе: — 200 курток — 600 халатов |
310 000,00 100 000,00 210 000,00 |
43-1 43-2 |
10-1 40-2 |
| 88 |
Расчетная ведомость (форма № Т-51) № 12 от 31 декабря 2006 года Начислена заработная плата работникам ООО Парнас» за декабрь 2006 года, всего: в том числе: — директору Ефимову В.Н. — главному бухгалтеру Сафроновой О.Е. — мастеру цеха Литвиновой А.П. — кладовщику Краснову И.А. — рабочему цеха Золотовой Н.С. — рабочему цеха Рябову А.Л. — рабочему цеха Белову И.О. — водителю-экспедитору Пашутину Е.Б. |
68 402,00 14 220,40 9 580,30 11 840,70 8 300,00 6 270,00 7 000,00 6 550,00 4 640,60 |
26 26 25 26 25 25 25 26 |
70 70 70 70 70 70 70 70 |
| 89 |
Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года. Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года в части платежей, направляемых в ФСС |
1 065,50 918,16 |
26 25 |
69-1 69-1 |
| 90 |
Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года, в части платежей, направляемых на страховую часть трудовой пенсии |
3 674,13 3 166,07 |
26 25 |
69-2-2 69-2-2 |
| 91 |
Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года в части платежей, направляемых на накопительную часть трудовой пенсии |
1 469,65 1 266,43 |
26 25 |
69-2-3 69-2-3 |
| 92 |
Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года в части платежей, направляемых в федеральный бюджет |
2 204,48 1 899,64 |
26 25 |
69-2-1 69-2-1 |
Продолжение таблицы 7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 93 |
Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года в части платежей, направляемых в ТФОМС |
734,83 633,21 |
26 25 |
69-3-2 69-3-2 |
| 94 |
Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года в части платежей, направляемых в ФФОМС |
404,15 348,27 |
26 25 |
69-3-1 69-3-1 |
| 95 |
Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года |
73,48 63,32 |
26 25 |
69-11 69-11 |
| 96 |
Расчетная ведомость (форма № Т-51) № 12 от 31 декабря 2006 года Удержан НДФЛ из заработной платы работников за декабрь 2006 года Удержан НДФЛ с доходов в виде дивидендов |
15 892,00 9 000,00 |
70 75-2 |
68-1 68-1 |
| 97 |
Ведомость учета денежных документов №1 от 01 января 2006 года Приобретена путевка на лечение в санаторий-профилакторий «Тирвас» для директора Ефимова В.Н. |
32 000,00 |
50-3 |
76 |
| 98 |
Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 169 от 31 декабря 2006 года Перечислены денежные средства на оплату путевки санаторию-профилакторию «Тирвас» |
32 000,00 |
76 |
51 |
| 99 |
Ведомость учета денежных документов №1 от 01 января 2006 года Выдана из кассы путевка директору Ефимову В.Н. Стоимость путевки списана на прочие внереализационные расходы |
32 000,00 |
91-2 |
50-3 |
| 100 |
Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 170 от 31 декабря 2006 года Перечислена благотворительная помощь на строительство храма |
25 000,00 |
91-2 |
51 |
|
101 |
Договор возмездного оказания услуг № 11 от 31 декабря 2006 года Принят от ООО «Баркас» на ответственное хранение башенный кран |
760 000,00 |
002 |
— |
| 102 |
Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 1170 от 31 декабря 2006 года Получена предоплата от ООО «Баркас» за услуги по ответственному хранению башенного крана |
9 000,00 |
51 |
62-2 |
| 103 |
Расчет бухгалтерии Начислен НДС (18%) к уплате в бюджет с полученной от ООО «Баркас» предоплаты |
1 372,88 |
62-2 |
68-2 |
| 104 |
Решение собрания учредителей № 3 от 31 декабря 2006 года Распределена между учредителями часть суммы нераспределенной прибыли прошлых лет, всего: в том числе: — Кузнецовой И.В. — Столярову В.С. |
100 000,00 50 000,00 50 000,00 |
84 84 |
75-2 75-2 |
Продолжение таблицы 7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 105 |
Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, чек № 30 от 31 декабря 2006 года Получено в кассу с расчетного счета на погашение задолженности перед учредителями |
91 000,00 |
50-1 |
51 |
| 106 |
Расходные кассовые ордера № 65, 66 от 31 декабря 2006 года Выплачена из кассы задолженность перед учредителями полностью |
91 000,00 |
75-2 |
50-1 |
| 107 |
Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное требование № 18824 от 31 декабря 2006 года Уплачена комиссия банку за обслуживание банковского счета за декабрь 2006 года |
1 340,00 |
91-2 |
51 |
| 108 |
Расчет бухгалтерии Начислена к уплате арендная плата за арендованное у ОАО «Каштан» помещение офиса за январь – июнь 2007 года |
48 000,00 |
97 |
76 |
| 109 |
Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 171 от 31 декабря 2006 года Перечислена арендная плата арендодателю ОАО «Каштан» за 6 месяцев вперед |
48 000,00 |
76 |
51 |
| 110 |
Калькуляция фактической себестоимости готовой продукции Распределены и включены в себестоимость изделий общепроизводственные расходы |
23 321,73 |
20-1 |
25 |
|
111 |
Калькуляция фактической себестоимости готовой продукции Определена фактическая себестоимость готовой продукции, сданной на склад в течение декабря 2006 года, всего: в том числе: — 300 курток — 700 халатов |
150 540,86 232 961,83 |
40-1 40-2 |
20-1 20-2 |
| 112 |
Счет-фактура № 272 от 31 декабря 2006 года Предъявлен к оплате счет-фактура покупателю ООО «Сапфир» за рабочую одежду, всего: в том числе: — продажная стоимость 250 курток без НДС — продажная стоимость 550 халатов без НДС — НДС 18% |
531 000,00 175 000,00 275 000,00 81 000,00 |
62-1 90-3 |
90-1 68-2 |
| 113 |
Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС с полученной ранее от ООО «Сапфир» предоплаты |
22 881,36 150 000,00 |
62-2 62-2 |
68-2 62-1 |
| 114 |
Расчет бухгалтерии Списана на продажу готовая продукция по плановой себестоимости, всего: в том числе: — 250 курток — 550 халатов |
317 500,00 125 000,00 192 500,00 |
90-2 90-2 |
43-1 43-2 |
| 115 |
Расчет бухгалтерии Списано на себестоимость продаж отклонение фактической себестоимости готовой продукции от ее плановой стоимости |
540,86 12 038,18 |
90-2 90-2 |
40-1 40-2 |
Продолжение таблицы 7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 116 |
Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы на уменьшение выручки от продажи готовой продукции за декабрь 2006 года |
104 000,20 |
90-2 |
26 |
| 117 |
Книга покупок за декабрь 2006 года, расчет бухгалтерии Принят к вычету НДС по приобретенным в декабре 2006 года ценностям |
95 202,84 |
68-2 |
19 |
| 118 |
Расчет бухгалтерии Произведена переоценка остатка средств на валютном счете на последний день отчетного периода. Курс ЦБ РФ 36,6641 руб./ € |
5 947,41 |
52-1 |
91-1 |
| 119 |
Расчет бухгалтерии Начислен к уплате в бюджет окончательный платеж по налогу на имущество за 2006 год |
11 300,00 |
91-2 |
68-3 |
| 120 |
Расчет бухгалтерии Определен финансовый результат от основной деятельности за декабрь 2006 года |
55 997,12 |
90-9 |
99 |
| 121 |
Расчет бухгалтерии Определен финансовый результат от прочей деятельности за декабрь 2006 года |
92 925,89 |
99 |
91-9 |
| 122 |
Расчет бухгалтерии Произведено закрытие субсчетов 90-1, 90-2, 90-3, 91-1, 91-2 |
7 046 010,00 4 821 758,83 1 074 815,08 224 101,99 873 780,45 |
90-1 90-9 90-9 91-1 91-9 |
90-9 90-2 90-3 91-9 91-2 |
| 123 |
Расчет бухгалтерии Начислен к уплате в бюджет окончательный платеж по налогу на прибыль за 2006 год |
7 521,00 |
99 |
68-4 |
| 124 |
Расчет бухгалтерии Выявлена нераспределенная прибыль отчетного года |
492 236,63 |
99 |
84 |
Задание № 2
Вариант 2
1. Оформить первичными документами хозяйственные операции ООО «Парнас», при этом заполнить:
| № операции | Наименование (форма) первичного документа |
| 6 | Расходный кассовый ордер № 61 от 04 декабря 2006 года |
| 18 | Платежное поручение № 162 от 15 декабря 2006 года |
| 22 | Платежная ведомость (форма № Т-53) № 12 от 15 декабря 2006 года |
| 34 | Счет-фактура № 324 от 22 декабря 2006 года |
| 41 | Акт на списание основных средств (форма № ОС-4) |
| 48 | Лимитно-заборная карта № 12 от 01 декабря 2006 года |
| 55 | Требование-накладная № 63 (форма № М-11) от 28 декабря 2006 года |
| 81 | Акт выполненных работ № 42 от 31 декабря 2006 года |
2. Сформировать данные журнала-ордера по кредиту счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» и ведомости по дебету счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».
3. Заполнить показатели оборотно-сальдовой ведомости ООО «Парнас» за декабрь 2006 года .
| Журнал-ордер № 10/1 | ||||||||||
|
за декабрь месяц 2006 года по кредиту счета 40 в дебет счетов |
||||||||||
| № п/п | Дата |
счет 43-1 |
счет 43-2 |
счет 90-2 |
счет | счет | счет | счет | счет | Итого |
| 1 | 18.12.06 | 50000 | 35000 | 85000 | ||||||
| 2 | 28.12.06 | 100000 | 210000 | 310000 | ||||||
| 3 | 31.12.06 | 540,86 | 540,86 | |||||||
| 4 | 31.12.06 | -12038 | -12038,18 | |||||||
| Итого | 150000 | 245000 | -11497 | 383502,68 | ||||||
|
Ведомость № за декабрь месяц 2006 года по дебету счета 40 с кредита счетов |
||||||||||
| Сальдо на начало месяца 0 руб. | ||||||||||
| № п/п | Дата | счет | счет | счет | счет | счет | счет | счет | счет | Итого |
| 20-1 | 20-2 | |||||||||
| 1 | 31.12.06 | 150540,86 | 232961,82 | 383502,68 | ||||||
| Итого | 150540,86 | 232961,82 | 383502,68 | |||||||
| Сальдо на конец месяца — 0 руб. | ||||||||||
Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Парнас»
за декабрь 2006 года
| № счета | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| 1 | 1 021 000,00 | — | 96 149,00 | 152 600,00 | 9640549,00 | — |
| 2 | — | 103 685,60 | 19 505,96 | 25 013,50 | — | 109 193,14 |
| 4 | — | — | 41 440,68 | — | 41 440,68 | — |
| 7 | — | — | 28 466,10 | 28 466,10 | — | — |
| 8 | — | — | 379 586,78 | 61 289,68 | 318 297,10 | — |
| 10-1 | 198 810,00 | — | 135 568,00 | 324 090,59 | 10 287,41 | — |
| 10-2 | 32 150,00 | — | 299 325,59 | 32 660,00 | 298 815,59 | — |
| 19 | — | — | 95 202,84 | 95 202,84 | — | — |
| 20 | — | — | 383 502,68 | 383 502,68 | — | — |
| 25 | — | — | 59 412,09 | 59 412,09 | — | — |
| 26 | — | — | 104 000,20 | 104 000,20 | — | — |
| 40 | — | — | 383 502,68 | 383 502,68 | — | — |
| 41 | — | — | 17 796,61 | 17 796,61 | — | — |
| 43 | — | — | 395 000,00 | 355 500,00 | 39 500,00 | — |
| 50 | 100,00 | — | 253 663,80 | 253 756,80 | 7,00 | — |
| 51 | 813 135,48 | — | 170 620,00 | 865 214,72 | 118 540,76 | — |
| 52 | 725 688,00 | — | 11 221,01 | 38457,90 | 698451,11 | — |
| 58 | — | — | 69 900,00 | — | 69 900,00 | — |
| 60-1 | — | 54 140,00 | 660 040,24 | 922 380,23 | — | 316 479,99 |
| 60-3 | — | — | — | 350 000,00 | — | 350 000,00 |
| 62-1 | 26 250,00 | — | 674 850,00 | 201 390,00 | 499 710,00 | — |
| 62-2 | — | — | 151 372,88 | 159 000,00 | — | 7 627,12 |
| 67 | — | 1 000 000,00 | 200 000,00 | — | — | 800 000,00 |
| 68-1 | — | 9 430,00 | 9 430,00 | 26 152,00 | — | 26 152,00 |
| 68-2 | — | 42350 | 95202,84 | 108 407,29 | — | 55 554,45 |
| 68-3 | — | 8 346,00 | — | 11 300,00 | — | 19 646,00 |
| 68-4 | — | 4 200,00 | — | 7 521,00 | — | 11 721,00 |
| 69-1 | — | 2 103,66 | 2 103,66 | 1 983,66 | — | 1 983,66 |
| 69-2-1 | — | 4 352,40 | 4 352,40 | 4 104,12 | — | 4 104,12 |
| 69-2-2 | — | 7 254,00 | 7 254,00 | 6 840,20 | — | 6 840,20 |
| 69-2-3 | — | 2 901,60 | 2 901,60 | 2 736,08 | — | 2 736,08 |
| 69-3-1 | — | 797,94 | 797,94 | 752,42 | — | 752,42 |
| 69-3-2 | — | 1 450,80 | 1 450,80 | 1 368,04 | — | 1 368,04 |
| 69-11 | — | 145,08 | 145,08 | 136,80 | — | 136,80 |
| 70 | — | 72 540,00 | 113 725,00 | 68 402,00 | — | 27 217,00 |
| 71 | — | — | 56 307,16 | 56 307,16 | — | — |
| 75 | — | — | 110 000,00 | 110 000,00 | — | — |
| 76 | — | — | 80 000,00 | 80 000,00 | — | — |
| 80 | — | 20 000,00 | — | 10 000,00 | — | 30000 |
| 84 | — | 946 750,00 | 100 000,00 | 492 236,63 | — | 1 338 986,63 |
| 90-1 | — | 6 451 290,00 | 7 046 010,00 | 594 720,00 | — | — |
| 90-2 | 4 373 755,95 | — | 448 002,88 | 4821758,83 | — | — |
| 90-3 | 984 095,08 | — | 90 720,00 | 1074815,08 | — | — |
| 90-9 | 1 093 438,97 | — | 5 952 571,03 | 7 046 010,00 | — | — |
| 91-1 | — | 94 257,62 | 224 101,99 | 129 844,37 | — | — |
| 91-2 | 651 010,19 | — | 222 770,26 | 873 780,45 | — | — |
| 91-9 | — | 556 752,57 | 873 780,45 | 31 7027,88 | — | — |
| 94 | — | — | 93,00 | 93,00 | — | — |
| 97 | — | — | 51 000,00 | — | 51 000,00 | — |
| 98-2 | — | — | 540,00 | 540,00 | — | — |
| 99 | — | 536 686,40 | 592 683,52 | 55 997,12 | — | — |
| Итого | 9 919 433,67 | 9 919 433,67 | 20 716 070,75 | 20 716 070,75 | 3 110 498,65 | 3 110 498,65 |