Учебная работа № 2368. Показатели бухгалтерского баланса
Задание 1.Используя данные, приведенные в табл. 1, укажите: по какой стороне бухгалтерского баланса — активу (А) или пассиву (П) отражаются значения показателей; определите недостающую сумму.
Таблица 1
Показатели бухгалтерского баланса
Наименование статьи (группы статей) | Сумма, руб. | Сторона, по которой статья отражается в балансе | ||
Вариант 1 | Вариант II | Вариант III | ||
Основные средства | 156 000 | А | ||
Резервный капитал | 51 600 | П | ||
Дебиторская задолженность | 240 000 | А | ||
Нераспределенная прибыль | 42 000 | П | ||
Денежные средства | 36 000 | А | ||
Доходы будущих периодов | 8400 | П | ||
Кредиторская задолженность | 156 000 | П | ||
Запасы | 168 000 | А | ||
Уставный капитал | 198 000 | П | ||
Заемные средства | 144000 | П | ||
Баланс | 600 000 | X |
Сумма актива = 156000+240000+36000+168000 = 600000
Сумма пассива = 51600+42000+8400+156000+198000 = 456000
Денежные средства = Баланс – Сумма пассива = 600000 – 46500 = 144000
Задание 2.В табл. 2 приведены данные по состоянию на 31.12.200Х г. об имуществе (хозяйственных средствах), капитале и обязательствах ЗАО «Защита», основным видом деятельности которого является изготовление стальных дверей. Произведите группировку объектов бухгалтерского учета по составу и по источникам формирования. Составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Защита» на 31.12.200Х г.
Таблица 2
Хозяйственные средства и источники их формирования ЗАО «Защита» на 31 декабря 200Х г.
№ п/п |
Хозяйственные средства и источники их формирования | Сумма, руб. | ||
Вариант 1 | Вариант II | Вариант III | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Лист стальной | 6065 | ||
2 | Здание склада* | 512000 | ||
3 | Краткосрочный вексель Сбербанка | 35000 | ||
4 | Арендная плата за гибочный станок, внесенная организацией до конца отчетного года | 8800 | ||
5 | Задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость (НДС) | 4518 | ||
6 | Уголок стальной | 5939 | ||
7 | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 372424 | ||
8 | Здание цеха | 831100 | ||
9 | Аппараты сварочные полуавтоматические | 43317 | ||
10 | Уставный капитал | 1 300000 | ||
11 | Замки дверные | 2244 | ||
12 | Доска обрезная для изготовления тары | 1148 | ||
13 | Заем, предоставленный организации заемщику ООО «Омега» на срок 2 года | 14200 | ||
14 | Кредит банка сроком погашения через 15мес. | 60000 | ||
15 | Строящееся здание проходной | 150048 | ||
16 | Кредит банка, полученный на срок 6 мес. | 2916 | ||
17 | Задолженность перед Фондом социального стра-хования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве | 7885 | ||
18 | Искусственная кожа | 4692 | ||
19 | Станок сверлильный | 16222 | ||
20 | Начисленный резерв на предстоящую оплату очередных отпусков работникам | 3180 | ||
21 | Готовая продукция на складе | 11597 | ||
22 | Автомобиль ГАЗ 3302 «Газель» | 105000 | ||
23 | Минеральная вата | 2942 | ||
24 | Бумага для офисной техники | 1556 | ||
25 | Денежные средства на расчетном счете | 13049 | ||
26 | Задолженность начальника отдела снабжения Кузина А. Б. по подотчетной сумме | 1838 | ||
27 | Зарегистрированное право на товарный знак «Superdoor» | 10470 | ||
28 | Автоматизированное рабочее место бухгалтера | 26181 | ||
29 | Краска масляная | 2727 | ||
30 | Текущая задолженность** поставщикам за материалы | 14917 | ||
31 | Финансовый результат отчетного года | (4159) | ||
32 | Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль | 699 | ||
33 | Денежные средства в кассе | 8660 | ||
34 | Прямые расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции | 6845 | ||
35 | Авансы, полученные от заказчиков | 14350 | ||
36 | Текущая задолженность покупателей и заказчиков за продукцию (работы, услуги) | 23158 | ||
37 | Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с действующим законодательством | 115000 | ||
38 | Земельный участок в собственности организации | 41502 | ||
39 | Задолженность по оплате труда за текущий месяц | 8270 | ||
40 | Денежные средства на депозитном счете | 13700 |
* Данные об основных средствах и нематериальных активах приведены в оценке по остаточной стоимости.
**Под текущей (краткосрочной) задолженностью понимается задолженность, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Приложение
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 22 июля 2003 г. №67н
Бухгалтерский баланс | |||||||||||||||
на | 31 декабря | 20 | 07 | г. | Коды | ||||||||||
Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | ||||||||||||||
Дата (год, месяц, число) | |||||||||||||||
Организация | ЗАО «Защита» | по ОКПО | |||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | 2124001000 | ||||||||||||||
Вид деятельности | производство | по ОКВЭД | |||||||||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности | |||||||||||||||
Закрытое акционерное общество | по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||
Единица измерения: руб. по ОКЕИ | 384/385 | ||||||||||||||
Адрес | г.Сургут, ул. Просвещения д.33/1 | ||||||||||||||
Дата утверждения | |||||||||||||||
Дата отправки (принятия) |
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
10470 | |
Основные средства | 120 | 1454100 | |
Незавершенное строительство | 130 | 150048 | |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
Отложенные налоговые активы | 145 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
ИТОГО по разделу I | 190 | 11614618 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
||
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
148535 | ||
животные на выращивании и откорме | |||
затраты в незавершенном производстве |
|||
готовая продукция и товары для перепродажи |
11597 | ||
товары отгруженные | |||
расходы будущих периодов | 8800 | ||
прочие запасы и затраты | 6845 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
||
в том числе покупатели и заказчики | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
1838 23158 35000 |
|
в том числе покупатели и заказчики | |||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
Денежные средства | 260 | 49609 | |
Прочие оборотные активы | 270 | ||
ИТОГО по разделу II | 290 | 685382 | |
БАЛАНС | 300 | 1900000 |
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
1 300 000 | |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
() | () | |
Добавочный капитал | 420 | ||
Резервный капитал | 430 | 115 000 | |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
(4159) 372424 |
|
ИТОГО по разделу III | 490 | 1 783 265 | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
60000 | |
Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
ИТОГО по разделу IV | 590 | 60 000 | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
2916 | |
Кредиторская задолженность | 620 | ||
в том числе: поставщики и подрядчики |
14917 | ||
задолженность перед персоналом организации |
8270 | ||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
5217 | ||
задолженность по налогам и сборам | 7885 | ||
прочие кредиторы | |||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 | ||
Доходы будущих периодов | 640 | ||
Резервы предстоящих расходов | 650 | 3180 | |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 14350 | |
ИТОГО по разделу V | 690 | 56735 | |
БАЛАНС | 700 | 1 900 000 |
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
в том числе по лизингу |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
Товары, принятые на комиссию |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
Износ жилищного фонда |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
Нематериальные активы, полученные в пользование |
Задание 3: Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса под влиянием каждой из перечисленных в таблице хозяйственных операций.
Таблица 3
Изменение в бухгалтерском балансе под влиянием фактов хозяйственной деятельности фирмы «Сфера»
№ п/п | Содержание фактов хозяйственной деятельности за сентябрь 200Х г. | Сумма тыс. руб. | Баланс на 01.09.0Х г. |
Тип изме- нений |
|
актив | пассив | ||||
1 | Получено в кассу с расчетного счета | 4000 | 50+ | 51- | Только в А, Валюта баланса не изменится |
2 | Погашен долг поставщику с расчетного счета за поставку ценностей |
2200 |
60- | 51- | И в А и в П, В. уменьшается |
3 | Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
11 000 |
51+ | 66,67+ | И в А и в П, В. увел. |
4 | Начислена заработная плата работникам | 4 000 | 20+ | 70+ | И в А и в П, В. увел. |
5 | Произведено удержание из зарплаты налога на доходы с физических лиц | 700 | 70- | 68+ | Только в П, В. не изм. |
6 | Перечислен налог на доходы с физических лиц в бюджет с расчетного счета |
700 |
68- | 51- | И в А и в П, В. уменьшается |
7 | Выдана из кассы заработная плата | 3300 | 70- | 50- | И в А и в П, В. уменьшается |
8 | Выдана из кассы под отчет на хозяйственные расходы | 500 | 71+ | 50- | Только в А, В. не изменится |
9 | Поступила на расчетный счет сумма в погашение дебиторской задолженности за отгруженную продукцию |
15 000 |
51+ | 50- | Только в А, В. не изменится |
10 | Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за счет социального страхования |
1200 |
69+ | 70+ | И в А и в П, В. увел. |
11 | Оплачены наличными разные общественные расходы | 200 | 91.2- | 50- | Только в А, В. не изменится |
Задание 4:
1. Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 31 марта 200Хг. в табл. 4, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.
2. В журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 5) составьте и запишите бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
3. Откройте бухгалтерские счета (по образцу), запишите в них начальные сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.
4. Составьте бухгалтерский баланс на 30 апреля 200Хг.
Исходные данные
Таблица 4
Остатки по счетам на 31 марта 200Хг.
Номера и наименование счетов | Сумма, тыс.руб. |
10 «Материалы» | 60 000 |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 10 000 |
51 «Расчетные счета» | 250 000 |
50 «Касса» | 5000 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 20 000 |
43 «Готовая продукция» | 10 000 |
80 «Уставный капитал» | 700 000 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 2000 |
99 «Прибыли и убытки » | 17 000 |
01 «Основные средства» | 420 000 |
Баланс ЗАО «Актив» на 31 марта 200Хг.
Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
01 «Основные средства» |
420000 | 80 «Уставный капитал» | 700000 |
10 «Материалы» | 60000 | 99 «Прибыли и убытки » | 17000 |
43 «Готовая продукция» | 10000 | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 10000 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 2000 | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 20000 |
50 «Касса» | 5000 | ||
51 «Расчетные счета» | 250000 | ||
Баланс | 747000 | Баланс | 747000 |
Таблица 5
1. Хозяйственные операции за месяц
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции | Корреспондирующие счета |
Сумма, тыс.руб. |
||
дебет | кредит | частная | общая | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 |
Счета и приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступив-шие от поставщиков материалы |
10 19 |
60 60 |
13 000 2340 |
|
2 |
Выписка с расчетного счета (ВРС). Перечислено в оплату счетов поставщиков | 60 | 51 | 20 000 | |
3 |
Лимитно-заборные карты. Отпущены материалы в основное производство для изготовления продукции | 20 | 10 | 16 500 | |
4 |
Расчетная ведомость. Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции |
20 20 20 |
70 69 68 |
30 000 7860 3900 |
|
5 | Приходный ордер склада. Возвращены на склад не использованные в производстве материалы | 10 | 20 | 1200 | |
6 | Авансовый отчет. Приобретены агентом ОМТС материалы за счет подотчетных сумм | 10 | 71 | 1300 | |
7 | Справка бухгалтерии. Удержан из зарплаты агента ОМТС невозвращенный остаток подотчетных сумм | 70 | 71 | 700 | |
8 |
ВРС, приходный кассовый ордерПолучено в кассу: для выдачи зарплаты на командировочные расходы |
50 |
51 |
49300 2000 |
51300 |
9 |
Расходные кассовые ордера. Выдано: зарплата персоналу под отчет директору на расходы по командировке |
70 71 |
50 50 |
1800 1800 |
3600 |
10 | ВРС. Сдана на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы | 51 | 50 | 200 | |
11 | Накладные. Сдана на склад из производства готовая продукция | 43 | 20 | 15000 |
Образец
Бухгалтерские счета для отражения хозяйственных операций
10 60 19 20
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
Сн -60000 | Сн-10000 | Сн-0 | Сн-0 | ||||
Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот |
15500 | 16500 | 20000 | 15340 | 2340 | — | 54360 | 16200 |
Ск-59000 | Ск-5340 | Ск-2340 | Ск-38160 |
70 68 69 71
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
Сн-20 000 | Сн-0 | Сн-0 | Сн-2000 | ||||
Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот |
6400 | 30000 | — | 3900 | — | 7860 | 1800 | 2000 |
Ск-43600 | Ск-3900 | Ск-7860 | Ск-1800 |
99 01
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
Сн-17000 |
Сн-420000 |
||
Оборот | Оборот | Оборот | Оборот |
— | — | — | — |
Ск-17000 | Ск-420000 |
Баланс ЗАО «Актив» на 30 апреля 200Хг.
Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
01 «Основные средства» |
420000 | 80 «Уставный капитал» | 700 000 |
10 «Материалы» | 59000 | 99 «Прибыли и убытки » | 17000 |
43 «Готовая продукция» | 25000 | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 5340 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 1800 | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 43600 |
50 «Касса» | 231400 | 68 «Расчеты по налогам и сборам» | 3900 |
51 «Расчетные счета» | 178900 | 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | 7860 |
20 «Основное производство» | 38160 | ||
Баланс | 777700 | Баланс | 777700 |
Список использованной литературы
1. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – Ростов н/Д.: Феникс, 2003.
2. Бухгалтерский учет в организациях /Козлова Е.П. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005.
3. Бухгалтерский учет и отчетность: Новое в законодательстве. – М.: Современная экономика и право; Юрайт.
4. Вещунова Н.Л. Основы бухгалтерского учета. Задачи и вопросы. – М.: Финансы и статистика, 2004.
5. Гусева Т.М. Основы бухгалтерского учета: теория, практика, тесты. – М.: Финансы и статистика, 2005.
6. Гусева Т.М. Бухгалтерский учет: 1000 тестов и ответов. – М.: Финансы и статистика, 2005.
7. Ивашкин Б.Н. Бухгалтерский учет в торговле: Учебно-практическое пособие. – М.: Дело и сервис, 2006.
8. Новые положения по бухгалтерскому учету. – М.: Современная экономика и право, 2005.
9. Палий В.Ф. Бухгалтерский учет доходов, расходов и прибыли. – М.: Бератор-Пресс, 2003.