Учебная работа. Составление бухгалтерской отчетности 2 Номера счетов № 1673

Учебная работа. Составление бухгалтерской отчетности 2 Номера счетов № 1673

1. Номера счетов в «Остатках хозяйственных средств»

Заполняем табл. 1 «Остатки хозяйственных средств и их источников».

Таблица 1

№ п/п	Номер счета	Счета	Сумма, руб.
1	01	Основные средства	165000
2	02	Износ основных средств	27500
3	10	Материалы	74800
4	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	20900
5	20	Основное производство	39600
6	68	Расчеты с бюджетом по налогам и сборам	7700
7	43	Готовая продукция	48400
8	69	Расчеты по социальному страхованию	5500
9	50	Касса	2200
10	70	Расчеты с персоналом по оплате труда	44000
11	51	Расчетный счет	97900
12	84	Нераспределенная прибыль отчетного года	26400
13	62	Расчеты с покупателями и заказчиками	39600
14	80	Уставной капитал	244200
15	71	Расчеты с подотчетными лицами	550
16	83	Добавочный капитал	45100
17	04	Нематериальные активы	7150
18	66	Краткосрочные кредиты банков	53900

2. Заполнение журнала хозяйственных операций

Отражаем корреспонденцию счетов, записав ее в «Журнал хозяйственных операций ЗАО «Комета» за март 2002 г.»

Таблица 2

№ п/п	Документы и краткое содержание операции	Коррес-пондирующие счета		Сумма, руб.
Д-т	К-т	Частная	Общая
1	2	3	4	5	6
2	Приходный кассовый ордер: Получено с расчетного счета для выдачи зар. платы	50	51	44000	44000
2	Расходный кассовый ордер и платежные ведомости: выдана заработная плата	70	50	44000	44000
3	Выписка с расчетного счета: Перечислено в погашение задолженности:
Оптовой базе №3	60	51	12100	20900
ЗАО Металлопрокат	60	51	8800
Бюджету	68	51	4400
Социальному страхованию и обеспечению	69	51	5500	30800
4	Справка бухгалтерии и разработочные таблицы, начислены:
Заработная плата	20	70	33000	33000
Амортизация основных средств	20	02	2200	2200
Отчисления во внебюджетные фонды	20	69	12540	12540
(соц. страх)	47740
5	Требования на отпуск материалов: Отпущены материалы в производство (произв. цеху №1)
Провод медный в кг по 80 руб.	20	10	13200
Провод алюминиевый в кг по 50 руб.	20	10	11000
Лента изоляционная в рулонах по 100 руб.	20	10	2200	26400
6	Накладные, счета, счета-фактуры, оприходованы материалы от ЗАО Металлопрокат
Провод медный в кг по 80 руб.	10	60	8800	13200
Провод алюминиевый в кг по 50 руб.	10	60	4400
7	Справка бухгалтерии: Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставной капитал	01	83	23100	23100
83		80	23100	23100
8	Расходный кассовый: выдано подотчет на хозяйственные нужды	71	50	330	330
9	Авансовый отчет: Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию производственного здания	20	71	550	550
10	Накладные цехов: сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости	43	20	101200	101200
11	Приказ-накладная: отгружена в порядке реализации готовая продукция:
По договорным ценам с покупателями	62	90	132000	132000
По фактической себестоимости (со склада готовой продукции)	90	43	88000	88000
12	Выписка из расчетного счета: Зачислен платеж за реализованную продукцию покупателям	51	62	132000	132000
13	Справка бухгалтерии: Рассчитан результат от реализации – прибыль (нераспределенная прибыль отчетного периода)	90	84	44000	44000
14	Расходный кассовый ордер: Сдан сверхлимитный остаток кассы на расчетный счет	51	50	660	660

3. Подсчет оборотов по каждому счету

Открываем синтетические счета и записываем в них остатки по табл. 1, подсчитаем обороты по каждому счету. Выводим конечное сальдо по каждому счету.

Счета синтетического учета

«Основные средства»			«Износ основных средств»
(01)			(02)
Д		К	Д	К
Сн 180 000		Сн 30 000
25 200		2 400
Ск 205 200		Ск 32 400
«Материалы»			«Основное производство»
(10)			(20)
Д		К	Д	К
Сн 81 600		Сн 43 200
14 400		28 800	36 000	110 400
2 400
Ск 67 200		13 680
28 800
600
Ск 14 280
«Готовая продукция»
(43)			«Продажи»
Д		К	(90)
Сн 52 800		Д	К
110 400		96 000	Сн 0
76 000	228 000
Ск 67 200		152 000
Ск 0
«Касса»
(50)			«Расчетный счет»
Д	К		(51)
Сн 2 400	Д	К
48 000	48 000		Сн 106 800
360		144 000	48 000
720		720	33 600
Ск 1 320	Ск 169 920

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		«Расчеты с покупателями и заказчиками»
(60)		(62)
Д	К	Д				К
Сн 22 800	Сн 43 200
22 800	14 400	228 000				228 000
Ск 14 400	Ск 43 200
«Расчеты с бюджетом»		«Расчеты по соц. страхованию»
(68)		(69)
Д	К	Д				К
Сн 8 400	Сн 6 000
4 800	6 000				13 680
Ск 3 600	Ск 13 680
«Расчеты с персоналом по оплате труда»			«Расчеты с подотчетными лицами»
(70)			(71)
Д	К		Д		К
Сн 48 000		Сн 600
48 000	36 000		360		600
Ск 36 000		Ск 360
«Нераспределенная прибыль»			«Уставной капитал»
(84)			(80)
Д	К		Д	К
Сн 28 800		Сн 266 400
76 000		25 200
Ск 104 800		Ск 291 600

«Добавочный капитал»		«Краткосрочные кредиты банков»
(83)		(66)
Д	К	Д	К
Сн 49 200	Сн 58 800
25 200	25 200
Ск 49 200	Ск 58 800

«Нематериальные активы»
(04)
Д	К
Сн 7 800
Ск 7 800

Подсчитаны обороты по каждому синтетическому счету. Определены сальдо начальное (по таблице 1) и сальдо конечное с учетом всех оборотов.

4. Аналитические разрезы к счетам 10 и 60

Остатки на 01.03.02: аналитический разрез к счету 10 «Материалы».

Таблица 3

№ п/п	Наименование материалов	Ед.изм.	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
1	Провод медный	кг	80	550	44000
2	Провод алюминиевый	кг	50	440	22000
3	Лента изоляционная	рулон	100	88	8800
Итого:	74800

Аналитический разрез к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Таблица 4

№ п/п	Наименование поставщика	Сумма, руб.
1	ЗАО «Металлопрокат»	8800
2	Оптовая база №3	12100
Итого:	20900

Остатки по аналитическим счетам количественно-суммовой формы проставляются в таблицах №5,6,7. Подсчитываем обороты и сальдо конечное по аналитическим счетам: Провод медный .

Таблица 5

№ операции	От кого получено	Ед. изм.	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
Остаток на 01.03.02	кг	80	550	44000
6	ЗАО «Металлопрокат»	кг	80	110	8800
Итого за март:	кг	80	660	52800
№ операции	Кому отпущено	Ед.изм.	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
5	Производственному цеху №1	кг	80	165	13200
Итого за март:	кг	80	165	13200
Остаток на 01.04.02	кг	80	495	39600

Провод алюминиевый . Таблица 6

№ операции	От кого получено	Ед. изм.	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
Остаток на 01.03.02	кг	50	440	22000
6	ЗАО «Металлопрокат»	кг	50	88	4400
Итого за март:	кг	50	528	26400
№ операции	Кому отпущено	Ед.изм.	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
5	Производственному цеху №1	кг	50	220	11000
Итого за март:	кг	50	220	11000
Остаток на 01.04.02	кг	50	308	15400

Лента изоляционная . Таблица 7

№ операции	От кого получено	Ед. изм.	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
Остаток на 01.03.02	рулон	100	88	8800
Итого за март:	рулон	100	88	8800
№ операции	Кому отпущено	Ед.изм.	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
5	Производственному цеху №1	рулон	100	22	2200
Итого за март:	рулон	100	22	2200
Остаток на 01.04.02	рулон	100	66	6600

Подсчитаны обороты и сальдо конечное по аналитическим счетам: проводу медному, проводу алюминиевому, ленте изоляционной.

По аналитическим счетам суммовой формы в «Схеме счетов»:

Счет ЗАО «Металлопрокат»		Счет «Оптовая база №3»
Д	К	Д	К
Сн 8800	Сн 12100
8800	13200	12100
Ск 13200	Ск 0

5. Оборотная ведомость по аналитическим счетам по табл. 8,9

Составляем оборотную ведомость по аналитическим счетам количественно-суммовой формы к счету «Материалы»

Таблица 8

№ п/п	Наи-мено-вание мате-риалов	Ед изм.	Цена, руб.	Остаток на 01.03.02		Обороты за месяц				Остаток на 01.04.02
Д-т		Д-т		К-т		Д-т
кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма
1	Провод медный	кг	80	550	44000	110	8800	165	13200	495	39600
2	Провод алюминиевый	кг	50	440	22000	88	4400	220	11000	308	15400
3	Лента изоляционная	рулон	100	88	8800	0	0	22	2200	66	6600
Итого:	74800	13200	26400	61600

Оборотная ведомость суммовой формы за март 2002 г. к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Таблица 9

№ п/п	Наименование поставщика	остаток на 01.03.02	Обороты за месяц		остаток на 01.04.02
К-т		Д-т	К-т	К-т
1	ЗАО «Металлопрокат»	8800	8800	13200	13200
2	Оптовая база №3	12100	12100	—	—
Итого:	20900	20900	13200	13200

В результате мы видим, что данные полученных таблиц сходятся с соответствующими синтетическими счетами «Материалы» и «Расчеты с поставщиками и заказчиками».

ЗАДАНИЕ 6. Оборотная ведомость по аналитическим счетам по табл. 10

Составляем оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам за март 2002 года.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам в организации ЗАО «Комета»

Таблица 10.

№ п/п	Код счета	Остаток на начало месяца		Обороты за отчетный месяц		Остаток на конец месяца
		Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
1	01	165000	165000
2	02	27500	2200	29700
3	10	74800	13200	26400	61600
4	60	20900	20900	13200	13200
5	20	39600	74690	101200	13090
6	68	7700	4400	3300
7	43	48400	101200	88000	61600
8	69	5500	5500	12540	12540
9	50	2200	44000	44990	1210
10	70	44000	44000	33000	33000
11	51	97900	132660	74800	155760
12	84	26400	0	44000	70400
13	62	39600	132000	132000	39600
14	80	244200	23100	267300
15	71	550	330	550	330
16	83	45100	23100	22000
17	04	7150	7150
18	66	53900	53900
19	90	132000	132000
Итого:	475200	475200	727980	727980	505340	505340

7. Заполнить бланк баланса (Форма №1) счетам на 01.04.02 г.

Актив	Kод строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04, 05)	110	7150	7150
в том числе: исключительные права на изобретения, промышленные образцы, полезную модель, товарные знаки (знаки обслуживания), иные, аналогичные с перечисленными правами	111
организационные расходы	112
деловая репутация организации	113
Основные средства (01, 02, 03)	120	137500	135300
В том числе: земельные участки и объекты природопользования	121
здания, машины и оборудование	122
Незавершенное строительство (07, О8, 16, 60)	130
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135
В том числе: имущество для передачи в лизинг	136
имущество, предоставляемое по договору проката	137
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59)	140
в том числе; инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые обществ;»	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациями на срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу 1	190	144650	142450
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15, 16,60)	211	74800	61600
животные па выращивание и откорме (11)	212
затраты в незавершенном производстве (издержка обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46)	213	39600	13090
готовая продукция и товары для перепродажи (15, 16, 20, 41,42,43,60)	214	48400	61600
товары отгруженные (45)	215
расходы будущих периодов (97)	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 63)	231	39600	39600
векселя к получению (62. 76)	232
задолженность дочерних и зависимых обществ (58, 60,62, 75, 76)	233
авансы выданные (60)	234
прочие дебиторы	235	550	330
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе: покупатели и заказчики (62. 76, 63)	241
векселя к получению (62, 76)	242
задолженность дочерних и зависимых обществ (58. 60,62, 75, 76)	243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	244
авансы выданные (60)	245
прочие дебиторы	246
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59)	250
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок не менее 12 месяцев	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	1253
Денежные средства	260
в том числе: касса (50)	261	2200	1210
1	2	3	4
расчетные счета (51)	262	97900	155760
валютные счета (52)	263
прочие денежные средства (55, 57)	264
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	303050	333190
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	447700	475640
Пассив	Kод строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80)	410	244200	267300
Добавочный капитал (83)	420	45100	22000
Резервный капитал (82)	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии С законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Фонд социальной сферы (84)	440
Целевое финансирование (86)	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)	460
Непокрытый убыток прошлых лет (84)
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)	470	26400	70400
Непокрытый убыток отчетного гота (К4>	475
ИТОГО по разделу III	490	315700	359700
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	510
Займы и кредиты (67)
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетов даты	512
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66)	610	53900	53900
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612
Кредиторская задолженность	620
в том числе: поставщики и подрядчики (60. 76)	621	20900	13200
векселя к уплате (60, 76)	622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (60, 62, 66, 67, 75, 76)	623
задолженность перед персоналом организации (70)	624	44000	33000
задолженность перед государственными внебюджетными фондами(69)	625	5500	12540
задолженность перед бюджетом (68)	626	7700	3300
1	2	3	4
авансы полученные (62. 76)	627
прочие кредиторы	628
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (70, 75)	630
Доходы будущих периодов (98)	640
Резервы предстоящих расходов (96)	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	132000	115940
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	447700	475640
Справка о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах
Арендованные основные средства (001)	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-матернальные ценности, принятые на ответственное хранение(002)	920
Товары, принятые на комиссию (004)	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	340
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученныепользование	990

Вывод: в результате заполнения Формы №1 установили, что баланс сошелся: актив равен пассиву.

Литература

1 Задание и методические указания для выполнения контрольных работ по дисциплине «Бухгалтерский учет»

2 Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 592 с. – (Серия «Высшее образование»).

Учебная работа. Составление бухгалтерской отчетности 2 Номера счетов № 1673