(3 оценок, среднее: 4,67 из 5)
Загрузка...
2 Практическая часть
Исходные данные:
ООО «Горизонт» было зарегистрировано 3 года назад с уставным капиталом в размере 500 000 рублей, которое выпускает два вида продукции: изделия «А» и изделие «Б», идущие для комплектования современных телефонных станций (код по ОКОНХ 14760). Некоторые данные по финансово — хозяйственной деятельности исследуемого предприятия за текущий год представлены в таблицах 1 и 2, перечень используемых журналов — ордеров в таблице 3, формы учетных регистров в таблице 4.
| Таблица 1 — Состояние активов и обязательств ООО «Горизонт» на 01 января. и обороты за январь — ноябрь текущего года по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги) | |||||||||||
| Наименование счета | Шифр счета | Остатки на 01января, руб. | Обороты за январь-ноябрь, руб. | Остатки на 01декабря, руб. | |||||||
| Д – т | К — т | Д — т | К — т | Д — т | К — т | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||
| Основные средства | 01 | 1788310 | 477496 | 238485 | 2027321 | ||||||
| Амортизация основных средств | 02 | 1015035 | 237500 | 432050 |
1209585 |
||||||
| Нематериальные активы | 04 | 42500 | 30000 | 72500 | |||||||
| Амортизация нематериальных активов | 05 | 5000 | 7500 | 12500 | |||||||
| Строительство объектов основных средств | 08-3 | 350500 | 350500 | ||||||||
| Приобретение объектов основных средств | 08-4 | 127000 | 127000 | ||||||||
| Приобретение нематериальных активов | 08-5 | 30000 | 30000 | ||||||||
| Материалы | 10 | 471250 | 2185620 | 1922620 | 734250 | ||||||
| НДС по приобретенным основным средствам | 19-1 | 95500 | 95500 | ||||||||
| НДС по приобретенным нематериальным активам | 19-2 | 6000 | 6000 | ||||||||
| НДС по приобретенным материально — производственным запасам | 19-3 | 69340 | 233117 | 182500 | 119957 | ||||||
|
Основное производство в т.ч. изделие «А», изделие «Б» |
20 |
37860 15346 22514 |
3285355 2365456 919899 |
3306670 2380802 925868 |
16545 0 16545 |
||||||
| Общепроизводственные расходы | 25 | 1249498 | 1249498 | ||||||||
| Общехозяйственные расходы | 26 | 265039 | 265039 | ||||||||
| Готовая продукция | 43 | 75350 | 6864532 | 6606545 | 333337 | ||||||
| Расходы на продажу | 44 | 90700 | 90700 | ||||||||
| Касса | 50 | 2575 | 1655095 | 1654020 | 3650 | ||||||
| Расчетный счет | 51 | 280150 | 5457295 | 5443271 | 294174 | ||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60-1 | 226450 | 1704000 | 1899102 | 421552 | ||||||
| Расчеты по авансам выданным | 60-2 | 671232 | 671232 | ||||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 62-1 | 138500 | 4575400 | 4549915 | 163985 | ||||||
| Расчеты по авансам полученным | 62-2 | 1411939 | 1530289 | 118350 | |||||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 66 | 185000 | 490170 | 645105 | 339935 | ||||||
| Расчеты по налогам и сборам | 68 | 39900 | 1118551 | 1156294 | 77643 | ||||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | 22100 | 598050 | 601800 | 25850 | ||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | 84950 | 1637013 | 1658800 | 106737 | ||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | 71 | 3100 | 65800 | 66750 | 2150 | ||||||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 73 | 64000 | 64000 | ||||||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 | 15000 | 8900 | 227222 | 232685 | 15000 | 14363 | ||||
| Уставный капитал | 80 | 500000 | 500000 | ||||||||
| Резервный капитал | 82 | 75000 | 75000 | ||||||||
| Добавочный капитал | 83 | 415512 | 415512 | ||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 84 | 346088 | 213586 | 97862 | 230364 | ||||||
| Продажи в том числе выручка |
90 90-1 |
4575400 | |||||||||
| Себестоимость продаж | 90-2 | 3035607 | |||||||||
| НДС | 90-3 | 762567 | |||||||||
| Общехозяйственные расходы | 90-5 | 251964 | |||||||||
| Коммерческие расходы | 90-6 | 90700 | |||||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | 90-9 | 434562 | |||||||||
| Прочие доходы и расходы в т.ч. прочие доходы |
91 91-1 |
125380 | |||||||||
| Прочие расходы | 91-2 | 98676 | |||||||||
| Сальдо прочих доходов и расходов | 91-9 | 26704 | |||||||||
| Прибыли и убытки | 99 | 161788 | 461266 | 299478 | |||||||
| Итого: | 2923935 | 2923935 | 40279778 | 40279778 | 3846869 | 3846869 | |||||
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Горизонт»
− фактическая себестоимость поступивших материалов учитывается на счете 10 «Материалы» с учетом ТЗР;
− общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции;
− общехозяйственные и коммерческие расходы ежемесячно списываются на продажу продукции;
− готовая продукция приходуется по фактической себестоимости, без применения счета 40 «Выпуск готовой продукции»;
− выручка от продажи готовой продукции для целей налогообложения признается по методу «начисления».
Примечания:
1. ТЗР по условию задачи за декабрь даны в фиксированных суммах.
2. Остатки незавершенного производства на января 16545, в т.ч. по изделию «А» отсутствуют; «Б» — 16545
3. Ставка налога на прибыль 20%.
4. Ставка ЕСН– 26%. Ставка страховых взносов от несчастных случаев принимается равной 1,1%
5. Согласно ПБУ 18/02 «Учет расчетов налога на прибыль» рассчитать текущий налог на прибыль.
Таблица 2 — Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Горизонт» за декабрь.
| Содержание операции | Первичный документ | Сумма руб. | Обороты | ||
| Дт | Кт | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
|
1.Поступили материалы от ООО «Импульс» НДС (по ставке 18%) Итого к выплате: |
Приходный ордер №52 счет-фактура №34 от 03.12. |
120000 21600 141600 |
10 19-3 |
60-1 60-1 |
|
|
2. Оприходованы комплектующее от ОАО «Энергия» НДС (по счету 18%) Итого к выплате: |
Приходный ордер №53 счет-фактура от 04.12. |
16000 2880 18880 |
10 19-3 |
60-1 60-1 |
|
|
3. Акцептован счет автокомбината за перевозку комплектующих НДС 18% Итого к выплате: |
Счет-фактура №56 от 05.12. |
5000 900 5900 |
10 19-3 |
60-1 60-1 |
|
|
4. Отпущены в производство блоки: — на изделие «А» — на изделие «Б» Итого: |
Требование №18 От 06.12. |
20000 50000 70000 |
20а 20б |
10 10 |
|
|
5. Акцептован и получен счет от «Горэнерго» за электроэнергию, в т.ч. НДС 18% Израсходованную в т.ч. на: а) производство продукции «А» 20% продукции «Б» 40% б) в цехе 25% в) в офисе предприятия 15% Всего к оплате: |
Счет фактура №112 от 06.12. |
1220 1356 2712 1695 1017 8000 |
19-3 20а 20б 25 26 |
60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 |
|
| 6. Оплачен счет ОАО «Энергия» | Платежное поручение №54 от 07.12. |
8765 | 60-1 |
51 |
|
| 7. Предъявлен НДС к зачету по ОАО «Энергия» | Расчет бухгалтерии | 1337 | 68 |
19-3 |
|
|
8. Отпущены в производство комплектующие — изделие «А» — изделие «Б» Итого: |
Требование №20 от 10.12. |
4800 7200 12000 |
20а 20б |
10 10 |
|
|
9. Списаны ТЗР по израсходованным материалам — изделие «А» — изделие «Б» Итого: |
Справка бухгалтерии от 10.12. |
2000 1000 3000 |
20а 20б |
10 10 |
|
|
10. Начислена заработная плата: — работникам за производство изд. «А» — за изделие «Б» — рабочим ремонтного цеха — персоналу заводоуправления Итого |
Разработочная таблица от 11.12. |
50000 25000 8000 30000 113000 |
20а 20б 25 26 |
70 70 70 70 |
|
| 11. Начислены пособия по временной нетрудоспособности за 10 дней рабочему Иванову В.В. | Листки о временной нетрудоспособности от 13.12. | 6050 | 69 |
70 |
|
|
12. Начислен ЕСН и страховые взносы от несчастных случаев на заработную плату (примечание 4) — изделие «А» — изделие «Б» — рабочих ремонтного цеха — персонала заводоуправления Итого: |
Расчетные ведомости от 13.12. |
13550 6775 2168 8130 30623 |
20а 20б 25 26 |
69 69 69 69 |
|
|
13. Произведены удержании из заработной платы персонала предприятия: — налог на доходы физических лиц — по исполнительным листам Итого: |
Расчетная ведомость от 14.12. |
8515 1300 9815 |
70 70 |
68 76 |
|
| 14. Получено в кассу по чеку с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы | Выписка банка от 15.12. |
150000 | 50 |
51 |
|
|
15. Выдано из кассы: а) заработная плата за ноябрь б) аванс за первую половину декабря в) подотчетным лицам на командировочные расходы в т.ч. Иванову 5000; Петрову 7000; Сидорову 5200 г) пособие по временной нетрудоспособности |
Платежные ведомости, расходные кассовые ордера от 15.12. |
60358 51592 17200 6050 |
70 70 71 70 |
50 50 50 50 |
|
| 16. Депонирована заработная плата | Расчетно-платежная ведомость от 18.12. |
14800 | 70 |
76.4 |
|
| 17. Сдана в банк депонированная заработная плата | Выписка банка от 18.12. |
14800 | 51 |
50 |
|
|
18. Приобретен станок от ООО «Альфа» Отпускная цена с учетом доставки НДС Итого: |
Счет-фактура №80 от 18.12. |
20000 3600 23600 |
08.1 19.1 |
60.1 60.1 |
|
| 19. Станок введен в эксплуатацию | Акт приемки-передачи основных средств №53 от 18.12. | 20000 | 01.1 | 08.1 | |
|
20. В следствии физического износа ликвидируется производственное оборудование: а) износ на дату выбытия б) остаточная стоимость в) оприходованы на склад прочие материалы г) расходы по демонтажу оборудования: — начислена заработная плата — произведены обязательные отчисления |
Акт на списание основных средств №8 от 18.12. |
25000 1000 6000 1907 1500 407 |
02 91.1 10 91.2 91.2 |
01 01 91.1 70 69 |
|
|
21. Оплачены счета поставщика за приобретенное имущество и произведенные работы: ООО «Альфа» |
Выписка банка от 20.12. |
24000 |
60.1 |
51 |
|
| 22. Зачтен НДС из бюджета по основным средствам | Справка расчет бухгалтерии, книга покупок от 20.12. | 3600 | 68 | 19.1 | |
|
23. Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования: — в бух. учете б) здания и хозяйственного инвентаря — в бух. учет в) зданий и инвентаря заводоуправления — в бухгалтерском учете |
Разработочная таблица №6 от 21.12. |
13975 10200 4163 |
25 25 26 |
02 02 02 |
|
| 24. Оплачен с расчетного счета аванс ОАО «Лепсе» | Выписка с расчетного счета от 22.12. |
45000 | 60.2 |
51 |
|
|
25. Списаны командировочные расходы а) в пределах норм б) сверх норм в) НДС |
Авансовый отчет Иванова Н.И. от 24.12. |
2000 1200 400 |
26 26 19.3 |
71 71 71 |
|
| 26. Зачтен из бюджета НДС по командировочным расходам | Справка-расчет, расчет бухгалтерии от 24.12. |
400 |
68 |
19.3 |
|
| 27. Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки) | Расчет бухгалтерии от 24.12. |
15000 | 91.2 |
66 |
|
|
28. Распределены общепроизводственные расходы, согласно учетной политики: — по изделию «А» — по изделию «Б» |
Расчет бухгалтерии от 28.12. |
24025 12013 |
20а 20б |
25 25 |
|
|
29. Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости — изделие «А» — изделие «Б» |
Ведомость выпуска готовой продукции от 25.12. |
115731 104700 |
43 43 |
20а 20б |
|
|
30. Отгружена ООО «Градиент» покупателям готовая продукция — изделие «А» — изделие «Б» Итого: |
Накладная на отпуск от 26.12. |
132967 105011 237978 |
90.2 90.2 |
43 43 |
|
|
31. Выставлена счет-фактура покупателю ООО «Градиент», в т.ч. — изделие «А» — изделие «Б» Итого: |
Ведомость движения готовой продукции от 26.12. |
207560 163817 371377 |
62.1 62.1 |
90.1 90.1 |
|
| 32. Начислен в бюджет НДС по отгруженной продукции |
Книга продаж, счета-фактуры от 26.12. |
56651 | 90.3 |
68 |
|
| 33. Получена выручка от ООО «Градиент» за проданную продукцию |
Выписка с расчетного счета от 27.12. |
371377 |
51 |
62.1 |
|
| 34. Поступил на расчетный счет штраф от ОАО «Импульс» за поставку некачественных материалов |
Выписка с расчетного счета от 27.12. |
1000 |
51 |
91.1 |
|
|
35. Перечислено с расчетного счета: а) единый социальный налог за ноябрь . в т.ч. — в пенсионный фонд — в фонд социального страхования — в федеральный фонд ОМС — в территориальный фонд ОМС б) удержания из заработной платы налоги за ноябрь |
Выписка с расчетного счета от 27.12. |
25580 20332 2904 145 2199 6100 |
69 69 69 69 69 69 |
51 51 51 51 51 51 |
|
| 36. Списаны общехозяйственные расходы согласно учетной политики | Расчет бухгалтерии от 28.12. |
46510 | 90.5 | 26 | |
| 37. Определен финансовый результат от продажи продукции | Справка бухгалтерии от 28.12. |
30238 | 90.9 |
99 |
|
| 38. Начислен налог на имущество | Расчет бухгалтерии от 28.12. |
4300 | 91.2 |
68 |
|
| 39. Списание в конце месяца сальдо прочих периодов и расходов | Справка бухгалтерии от 28.12. |
15207 | 99 |
91.9 |
|
|
40. Перечислено с расчетного счета: — НДС за ноябрь — налог на прибыль (за ноябрь) — в погашении краткосрочной ссуды Итого: |
Выписка с расчетного счета от 29.12. |
37200 6000 145000 182800 |
68 68 66 |
51 51 51 |
|
| 41. Произведена корректировка налога на прибыль за год | Справка бухгалтерии от 29.12. |
-68827 | 99 | 68 | |
| 42. Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года выявлена чистая нераспределенная прибыль | Расчет бухгалтерии от 29.12. |
383337 | 99 |
84 |
|
|
43. Закрытие субсчетов по счету 90 «Продажа» в конце отчетного года: а) субсчета 90-1 «Выручка» б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» в) субсчета 90-3 «НДС» г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы» |
Расчет бухгалтерии от 29.12. |
371377 237978 56651 46510 |
90-1 90-9 90-9 90-9 |
90-9 90-2 90-3 90-5 |
|
| 44. Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» | Расчет бухгалтерии от 29.12. |
7000 22207 |
91-1 91-9 |
91-9 91-2 |
|
Таблица 3 – перечень используемых ведомостей и журналов – ордеров
| Номер регистра | Наименование регистра; шифр счета |
| 1 | По кредиту счета 50 |
| 2 | По кредиту счета 51 |
| 4 | По кредиту счета 66 |
| 6 | По кредиту счету 60 и таблица к журналу-ордеру №6: «Аналитические данные по счету затрат на приобретение МПЗ |
| 7 | По кредиту счета 71 и таблица аналитических данных по этому счету |
| 8 | По кредиту счету 60, 62, 68, 76 |
| 10 | По кредиту счета 02, 05, 10, 20, 25, 69, 70, 76 |
| 11 | По кредиту счета 62, 90 и аналитические данные по счету 90 |
| 12 | По кредиту 84 |
| 13 | По кредиту счета 01, 04, 91 и аналитические данные по счету 91 (если есть) |
| 15 | По кредиту счета 99 и аналитические данные по этому счету |
| 16 | По кредиту счета 08 и аналитические данные по этому счета |
Таблица 4 – Журнал – ордер №1 за декабрь по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов
| Дата кассового отчета | 51 | 69 | 70 | 71 | Итого: |
|
15 декабря 18 декабря Итого: |
14800 14800 |
60358 51592 6050 118000 |
17200 17200 |
135200 150000 |
Таблица 5 — Журнал — ордер №2 за декабрь по кредиту счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов
| Дата выписки с расчетного счета | 50 | 60 | 66 | 68 | 69 | 76 | Итого: |
|
7 декабря 15 декабря 20 декабря 22 декабря 27 декабря 29 декабря Итого: |
150000 150000 |
8765 24000 45000 77765 |
145000 145000 |
43200 43200 |
57260 57260 |
8765 150000 24000 45000 57260 188200 473225 |
Таблица 6 — Журнал — ордер №4 за декабрь по кредиту счета 66 «Краткосрочные кредиты банков»
Остаток на начало месяца 339935 рублей.
| Выписка банка | С кредита счета 66 в дебет счетов | Итого: | |
| 51 | 91 | ||
|
24 декабря Итого: |
15000 15000 |
15000 15000 |
|
Остаток на конец месяца 354935 руб.
Таблица 7 — Журнал — ордер №6 за декабрь по счету 60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Наименование поставщика | Остаток на начало месяца | С д-та сч 60 в к-т счетов: | Итого оплачено | С к-та счета 60 в д-т счетов: | Итого получено | Остаток на конец месяца | ||||||||
| Д-т | К-т | 50 | 51 | 76 | 62 | 08 | 10 | 20 | 19 | Дт | Кт | |||
|
1.3АО «Прогресс» 2.ООО «Премьера» |
400000 21552 |
|||||||||||||
|
З.ООО «Импульс» 4.ОАО «Энергия» 5. ООО «Альфа» 6. Автокомбинат 7. «Горэнерго» и т.д. |
8765 24000 |
8765 24000 |
20000 |
120000 16000 5000 |
6780 |
21600 2880 3600 900 1220 |
141600 18880 23600 5900 8000 |
|||||||
| Итого: | 421552 | 32765 | 32765 | 20000 | 141000 | 6780 | 30200 | 197980 | 32765 | 619532 | ||||
По счету 60-2 «Расчеты по авансам выданным».
| Наименование поставщика | Остаток на начало месяца | С д-та сч 60 в к-т счетов: | Итого оплачено | С к-та счета 60 в д-т счетов: | Итого получено | Остаток на конец месяца | ||||||||
| Д-т | К-т | 50 | 51 | 76 | 62 | 08 | 10 | 20 | 19 | Дт | Кт | |||
| 1. ОАО «Лепсе» | 45000 | 45000 | ||||||||||||
| Итого: | 45000 | 45000 | 45000 | |||||||||||
Таблица 8 — Журнал — ордер №7 за декабрь по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Авансовый отчет | ФИО подотчетного лица |
Остаток на начало месяца | Выдано под отчет (Д-т счета 71) |
С кредита счета 71 и дебет |
Итого по к-ту счета 71 | Остаток на конец месяца | |||||||
| Д-т | К-т | 10 | 26 | 19 | 50 | 70 | и т.д. | Д-т | К-т | ||||
| 45 |
Иванов А.И. Петров В.И. Сидоров Н.И. |
2150 |
5000 7000 5200 |
3200 | 400 | 3600 | |||||||
| Итого: | 2150 | 17200 | 3600 | 19350 | 3600 | ||||||||
Таблица 9 — Журнал — ордер №8 за декабрь по кредиту счета 19; 68; 16.
| Основание | С кредита счета 1 9; 5 1; 68; 76 и т.д. в дебет счета |
Итого | ||||||||
| 20 | 26 | 51 | 68 | 70 | 90 | 91 | 99 | и т.д. | ||
|
Расчет бухгалтерии: — налог на прибыль — НДС — налог на имущество — НДФЛ — расчёты с дебиторами и кредиторами |
6000 37200 227765 |
1737 |
8515 16100 |
56651 |
4300 |
-68827 |
-62827 95588 4300 8515 243865 |
|||
| Итого: | 270965 | 1737 | 24615 | 56651 | 4300 | -68827 | 289441 | |||
Таблица 10 — Журнал — ордер №10 за декабрь по кредиту счета 02; 05; 10; 20; 26 и т.д.
| С кредита счетов | 02 | 05 | 10 | 20 | 25 | 26 | 68 | 69 | 70 | Итого: |
| В дебет счетов | ||||||||||
|
20. Основное производство 25. Общепроизводственные расходы 26. Общехозяйственные расходы 43. «Готовая продукция» 70. «Расчёты с персоналом по оплате» 90. «Продажи» 91. «Прочие доходы и расходы» 97. «Расходы будущих периодов» и т.д. 99. «Прибыль, или убыток» 69. «Расчёты по соц. страхованию» |
24175 4163 |
85000 |
220431 |
36038 |
46510 |
8515 56651 4300 -68827 |
20325 2168 8130 407 |
75000 8000 30000 1500 6050 |
216363 34343 42293 218431 8515 103161 6207 -68827 6050 |
|
| Итого: | 28338 | 85000 | 220431 | 36038 | 46510 | 639 | 31030 | 120550 | 568536 |
* Аналогично заполнить журнал — ордер №10/1 по счетам 90 и 91
Таблица 11 — Журнал — ордер № 11 за декабрь по кредиту счета 43, 44, 90, 62
| С кредита счета | 43 | 90 | 62 и т.д. | Итого: |
| В дебет счета | ||||
|
90-2 «Себестоимость продажи» 51 «Расчетный счет» 62 «Расчеты с покупателями» 90-6 «Коммерческие расходы» ИТОГО: |
237978 237978 |
371377 371377 |
371377 371377 |
237978 371377 371377 980732 |
Таблица 12 — Журнал – ордер №12 за декабрь по кредиту счета 80 «Уставный капитал»
82 «Резервный капитал»
83 «Добавочный капитал»
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
| Содержание операции | С кредита счета 84 в дебет счетов | Итого: | |
| Выявлена нераспределенная прибыль и т.д. | 99 | ||
| 383337 | 383337 | ||
| Итого: | 383337 | 383337 | |
Таблица 13 — Журнал — ордер № 13 за декабрь по кредиту счета
01 «Основные средства»
| Основание | С кредита счета 01 в дебет счетов | С кредита счета 91 в дебет счетов | ||||
| 91 | 02 | Итого | 99 | 10 | Итого | |
|
1. Производственное оборудование 2. сальдо прочих доходов и расходов |
1000 |
25000 |
26000 |
15207 |
6000 |
6000 15207 |
| Итого: | 1000 | 25000 | 26000 | 15207 | 6000 | 21207 |
04 «Нематериальные активы»
91 «Прочие доходы и расходы»
Таблица 14 — Журнал — ордер №16 за декабрь по кредиту счета
07 «Оборудование к установке»
08 «Вложение во внеоборотные активы»
| Основание | С кредита счета 08 в дебет счетов |
|
| 01 | 04 | |
|
1. Производственное оборудование 2. Исключительное авторское право на программный продукт |
20000 | |
| Итого: | 20000 | |
Таблица 15 — Выписка из ведомости №17 «Учет нематериальных активов и начисление амортизации» за январь — ноябрь.
| Вид нематериальных активов | Остаток на начало года | Движение нематериальных активов | Остаток на конец отчетного периода | |
| Д-т | К-т | |||
|
1.Исключительное авторское право на програм. обеспечение 2.Патент компьютера |
42500 |
30000 |
42500 30000 |
|
| Итого: | 42500 | 30000 | 72500 | |
Таблица 16 – Выписка из раздела 8 формы №5
| Наименование показателя | За предыдущий год |
|
1. Материальные затраты 2. Затраты на оплату труда 3. Отчисления на социальные нужды 4. Амортизация основных средств 5. Прочие затраты Итого по элементам затрат 6. Измерение остатков незавершенного производства |
625000 1560000 600000 285000 155000 3225000 + 8500 |
Таблица 17 — Выписка из раздела 2 журнала — ордера №10 (нарастающим итогом за 11 месяцев)
| Материа-льные затраты | Расходы на оплату труда | Отчисления на социальные нужды | Амортизация основных средств | Прочие расходы | Итого: | |
| Затраты на произ. по элементам без внутризаводского оборота с начала года | 846935 | 1535885 | 598995 | 432050 | 112378 | 3526243 |
Таблица 18 – Аналитические данные к счету 90 (выписка из журнала – ордера №11 за январь – ноябрь)
| Наименование показателя | Сумма руб. (за январь-ноябрь) |
Сумма за декабрь | Итого за год: |
|
Оборот по кредиту: 1.Суммы вырученные от продажи Обороты по дебету: 2.Себестоимость 3.НДС 4.Коммерческие расходы 5.Управленческие расходы 6.Прибыль |
4575400 3035607 762567 90700 251964 434562 |
371377 237978 56651 0 46510 30238 |
4946777 3273585 819218 90700 298474 464800 |
Таблица 19 — Аналитические данные по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» выписка из журнала — ордера №12 за январь – декабрь.
| Наименование статьи | Оборот с января по ноябрь | Остатки на 01.12 | Обороты за декабрь | Остатки на 01.01. | ||
| Д-т | К-т | К-т | Д-т | К-т | К-т | |
| Использование прибыли сальдо на начало года 346088 | 213586 | 97862 | 230364 | 383337 | 613701 | |
Таблица 20 — Выписка из карточек движения основных средств за январь – ноябрь, руб.
| Наименование группы основных средств | Остаток на 01.01. | Поступило | Выбыло | Остаток на 01.12. |
|
1. Здания 2. Сооружения 3. Машины и оборудование 4. Транспортные средства 5. Производственный и хозяйственный инвентарь 6. Другие виды основных средств |
222280 175050 650485 225000 418050 97445 |
350500 126996 |
115135 92500 30850 |
572780 175050 662346 132500 387200 97445 |
|
Итого в т.ч.: а) производственные б) непроизводственные |
1788310 1443445 344865 |
477496 477496 — |
238485 238485 — |
2027321 1682456 344865 |
Таблица 21 — Аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (выписка из журналов — ордеров №13,15 за январь — ноябрь)
| Наименование статьи | С начала года (с января по ноябрь) до отчетного месяца |
Обороты (руб.) за декабрь | Итого за год | |||
| Д-т | К-т | д-т | К-т | д-т | К-т | |
|
1. Выручка от реализации основных средств 2. НДС 3. Остаточная стоимость выбывших основных средств 4. Материалы от ликвидации основных средств 5. Расходы на демонтаж оборудования 6. Проценты за пользование денежными средствами 7. Штрафы, пени… 8. НДС по штрафам 9. Проценты по кредитам банка 10. Налог на имущество 11. Списание сальдо прочих доходов и расходов |
985 10000 23855 14676 26105 23055 26704 |
34850 2475 88055 |
1000 1907 15000 4300 |
6000 1000 15207 |
1985 1907 10000 23855 14676 41105 27355 26704 |
40850 2475 89055 15207 |
| Итого | 125380 | 125380 | 22207 | 22207 | 147587 | 147587 |
Таблица 22 — Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» (выписка из журнала — ордера №15 за январь – декабрь)
| Наименование показателя | Обороты (руб.) | |||||
| С января по ноябрь | За декабрь | Итого за год | ||||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | |
|
1. Прибыль (убыток) от продажи 2. Сальдо прочих доходов и расходов 3. Налог на прибыль 4. Чистая прибыль (нераспределенная отчетного года) |
161787 |
434562 26704 |
15207 -68827 |
30238 |
92960 383337 |
464800 11497 |
| Итого: | 161787 | 461266 | -53620 | 30238 | 476297 | 476297 |
Таблица 23 — Расшифровка отдельных прибылей и убытков за предыдущий год
| Наименование показателя | Сумма, рублей | |
| Прибыль | Убыток | |
|
1. Штрафы, пени признанные или полученные решением суда об их взыскании 2. Прибыль (убыток) прошлых лет |
65000 38000 |
85000 7000 |
Таблица 24 — Выписка из ведомости №18 «Затраты по вложению во внеоборотные активы» за январь – ноябрь.
| Наименование |
Затраты всего (январь — ноябрь) |
Списано затрат (кредит счета 08) |
|
1. Производственное оборудование 2. Патент 3. Производственный корпус |
127000 30000 350500 |
127000 30000 350500 |
| Итого: | 507500 | 507500 |
Таблица 25 — Выписка из расчетов по платежам единого социального налога за январь — ноябрь 2004г.
| Наименование | Пенсионный фонд | Фонд социального страхования | Фонд медицинского страхования | Итого: |
|
1. Остаток задолженности на начало года 2. Начислено взносов 3. Израсходовано на предприятии 4. Перечислено на счет фонда 5. Остаток задолженности на конец отчетного периода |
15865 432060 429370 18555 |
4195 114190 41250 72225 4910 |
2040 55550 55205 2385 |
22100 601800 41250 556800 25850 |
Таблица 26 – Справка бухгалтерии о взносах по налогам за январь – ноябрь.
| Наименование показателя | Сумма, руб. |
|
Налог на прибыль: — начислено — перечислено Налог на имущество: — начислено — перечислено Налог на доходы физических лиц: — начислено -перечислено |
161787 153287 23056 23056 156080 149980 |
Таблица 27 — Справка — расчет бухгалтерии об амортизации основных средств в текущем годуруб.
| Наименование группы основных средств | Остаток на 01.01. | Остаток на 01.12. | Начислено за декабрь |
Остаток на 01.01. |
|
1. Здания, сооружения 2. Машины, оборудование 3. Транспортные средства 4. Другие |
325060 460405 55000 174570 |
386923 567295 78623 176744 |
-10637 13975 |
386923 581658 78623 190719 |
| Итого: | 1015035 | 1209585 | 3338 | 1212923 |
Таблица 28 — Справка — расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств текущем году, руб.
| Наименование расходов | Источник информации (обороты) | Январь -ноябрь | Декабрь | Январь-декабрь | |
| Д-т | К-т | ||||
|
Текущая деятельность 1. Оплата приобретенных материалов 2. Оплата труда 3. Выплаты во внебюджетный фонд 4. Выдача подотчетных сумм 5. Выдача авансов 6. Выплата налогов 7. Оплата % по полученным кредитам 8. Погашение кредиторской задолженности, в т.ч. штрафы уплаченные 9. Списание расходов за счет чистой прибыли 10. Из кассы в банк 11. Из банка в кассу 12. Другие выплаты Инвестиционная деятельность 13. Приобретение машинного оборудования, транспортных средств, нематериальных активов Финансовая деятельность 14. Возврат кредитов 15. Прочие выплаты |
60-1 70 69 71 60-2 68 66 76 84 51 50 69, 73 60, 76 66 60, 76 |
51 50 51 50 51 51 51 51 50, 51 50 51 51 51 51 51 |
423679 1469433 556800 65800 671232 834551 26105 136692 23855 9500 1655095 105250 609000 464065 70089 |
8765 118000 57260 17200 45000 43200 145000 14800 150000 24000 |
432444 1587433 614060 83000 716232 877751 171105 136692 23855 24300 1805095 105250 633000 464065 70054 |
| Всего: | 7097291 | 623225 | 7720516 | ||
Таблица 29 — Справка — расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в текущем году.
| Наименование поступлений | Источник информации (обороты) | Январь – ноябрь | Декабрь | Январь-декабрь | |
| Д-т | К-т | ||||
|
Текущая деятельность 1. Выручка от продажи продукции 2. Авансы полученные от покупателя 3. Из банка в кассу 4. Из кассы в банк 5. Прочие поступления Инвестиционная деятельность 6. Выручка от продажи основных средств Финансовая деятельность 7. Получение кредитов |
51 51 50 51 50, 51 51 51 |
62 62-2 51 50 76 91-1 66 |
3137977 1530289 1655095 9500 160529 88055 619000 |
371377 150000 14800 1000 |
3509354 1530289 1805095 24300 161529 89055 619000 |
| Всего: | 7112390 | 537177 | 7649567 | ||
Таблица 30 — Выписка из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» (за предыдущий год)
| Код строки | 010 | 020 | 030 | 040 | 060 | 090 | 100 | 120 | 130 | 150 |
| Сумма, руб. | 3050000 | 2375000 | 85000 | 210000 | 5000 | 243500 | 207500 | 75000 | 26500 | 123500 |
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 – ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ
Шахматно-оборотная ведомость за декабрь.
| Оборот | Кт | ||||||||||||||||||||||||||
| Дт | 70 | 01 | 02 | 08 | 10 | 19 | 20а | 20б | 25 | 26 | 43 | 50 | 51 | 60-1 | 62-1 | 66 | 68 | 69 | 70 | 71 | 76 | 84 | 90 | 91 | 99 | Итого по Кт | |
| 10 | 141000 | 141000 | |||||||||||||||||||||||||
| 25 | 8000 | 8000 | |||||||||||||||||||||||||
| 26 | 30000 | 30000 | |||||||||||||||||||||||||
| 01 | 20000 | 20000 | |||||||||||||||||||||||||
| 02 | 25000 | 25000 | |||||||||||||||||||||||||
| 08 | 20000 | 20000 | |||||||||||||||||||||||||
| 10 | 6000 | 6000 | |||||||||||||||||||||||||
| 19 | 30200 | 400 | 30600 | ||||||||||||||||||||||||
| 20а | 26800 | 24025 | 1356 | 13550 | 50000 | 115731 | |||||||||||||||||||||
| 20б | 58200 | 12013 | 2712 | 6775 | 25000 | 104700 | |||||||||||||||||||||
| 25 | 24175 | 1695 | 2168 | 28038 | |||||||||||||||||||||||
| 26 | 4163 | 1017 | 8130 | 3200 | 16510 | ||||||||||||||||||||||
| 43 | 113731 | 104700 | 218431 | ||||||||||||||||||||||||
| 50 | 150000 | 150000 | |||||||||||||||||||||||||
| 51 | 14800 | 371377 | 1000 | 387177 | |||||||||||||||||||||||
| 60-1 | 32765 | 32765 | |||||||||||||||||||||||||
| 60-2 | 45000 | 45000 | |||||||||||||||||||||||||
| 62-1 | 371377 | 371377 | |||||||||||||||||||||||||
| 66 | 145000 | 145000 | |||||||||||||||||||||||||
| 68 | 5337 | 43200 | 48537 | ||||||||||||||||||||||||
| 69 | 57260 | 6050 | 63310 | ||||||||||||||||||||||||
| 70 | 118000 | 8515 | 16100 | 142615 | |||||||||||||||||||||||
| 71 | 17200 | 17200 | |||||||||||||||||||||||||
| 90 | 46510 | 237978 | 56651 | 30238 | 371377 | ||||||||||||||||||||||
| 91 | 1000 | 15000 | 4300 | 407 | 1500 | 22207 | |||||||||||||||||||||
| 99 | -68827 | 383337 | 15207 | 329717 | |||||||||||||||||||||||
| Итого по Кт | 38000 | 26000 | 28338 | 20000 | 85000 | 5337 | 113731 | 104700 | 36038 | 46510 | 237978 | 150000 | 473225 | 197980 | 371377 | 15000 | 639 | 31030 | 82550 | 3600 | 16100 | 383337 | 371377 | 22207 | 30238 | 2890292 | |
| Сальдово-оборотная ведомость за декабрь 2008 г. | |||||||
| № счёта | Наименование счёта | Сальдо на начало | Обороты | Сальдо на конец | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 1 | Основные средства | 2 027 321,00 | 20 000,00 | 26 000,00 | 2 021 321,00 | ||
| 2 | Амортизация ОС | 1 209 585,00 | 25 000,00 | 28 338,00 | 1 212 923,00 | ||
| 4 | НМА | 72 500,00 | 72 500,00 | ||||
| 5 | амортизация НМА | 12 500,00 | 12 500,00 | ||||
| 08-3 | Сроительство объектов ОС | ||||||
| 08-4 | Приобъетение объектов ОС | 20 000,00 | 20 000,00 | ||||
| 08-5 | Приобретение НМА | ||||||
| 10 | материалы | 734 250,00 | 147 000,00 | 85 000,00 | 796 250,00 | ||
| 19-1 | НДС по приобретённым ОС | 3 600,00 | 3 600,00 | ||||
| 19-2 | НДС по приобретенным НМА | ||||||
| 19-3 | НДС по приобретенным МПЗ | 119 957,00 | 27 000,00 | 1 737,00 | 145 220,00 | ||
| 20а | Основное производство изделия А | 115 731,00 | 115 731,00 | ||||
| 20б | Основное производство изделия Б | 16 545,00 | 104 700,00 | 104 700,00 | 16 545,00 | ||
| 25 | Общепроизводственные расходы | 36 038,00 | 36 038,00 | ||||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 46 510,00 | 46 510,00 | ||||
| 43 | Готовая продукция | 333 337,00 | 220 431,00 | 237 978,00 | 315 790,00 | ||
| 44 | Расходы на продажу | ||||||
| 50 | Касса | 3 650,00 | 150 000,00 | 150 000,00 | 3 650,00 | ||
| 51 | Расчётный счёт | 294 174,00 | 387 177,00 | 473 225,00 | 208 126,00 | ||
| 60-1 | Расчёты с поставщиками и подрядчиками | 421 552,00 | 32 765,00 | 197 980,00 | 586 767,00 | ||
| 60-2 | Расчёты по авансам выданным | 45 000,00 | 45 000,00 | ||||
| 62-1 | Расчёты с покупателями и заказчиками | 163 985,00 | 371 377,00 | 371 377,00 | 163 985,00 | ||
| 62-2 | Расчёты по авансам полученным | 118 350,00 | 118 350,00 | ||||
| 66 | Расчёты по краткосрочным кредитам и займам | 339 935,00 | 145 000,00 | 15 000,00 | 209 935,00 | ||
| 68 | Расчёты по налогам и сборам | 77 643,00 | 48 537,00 | 639,00 | 29 745,00 | ||
| 69 | Расчёты по соц страхованию | 25 850,00 | 63 310,00 | 31 030,00 | 6 430,00 | ||
| 70 | Расчёты с персоналом по оплате труда | 106 737,00 | 142 615,00 | 120 550,00 | 84 672,00 | ||
| 71 | Расчёты с подотчётными лицами | 2 150,00 | 17 200,00 | 3 600,00 | 15 750,00 | ||
| 73 | Расчёты с персоналам по прочим операциям | 64 000,00 | 64 000,00 | ||||
| 76 | Расчёты с разными дебиторами и кредиторами | 15 000,00 | 14 363,00 | 16 100,00 | 15 000,00 | 30 463,00 | |
| 80 | Уставный капитал | 500 000,00 | 500 000,00 | ||||
| 82 | Резервный капитал | 75 000,00 | 75 000,00 | ||||
| 83 | Добавочный капитал | 415 512,00 | 415 512,00 | ||||
| 84 | Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | 230 364,00 | 383 337,00 | 613 701,00 | |||
| 90-1 | Продажи в том числе выручка | 371 377,00 | |||||
| 90-2 | Себестоимость продаж | 237 978,00 | |||||
| 90-3 | НДС | 56 651,00 | |||||
| 90-5 | Общехозяйственные расходы | 46 510,00 | |||||
| 90-6 | Коммерческие расходы | ||||||
| 90-9 | Прибыдь (убыток) от продаж | 30 238,00 | |||||
| 91 | Прочие доходы и расходы | 7 000,00 | |||||
| 91-2 | Прочие расходы | 22 207,00 | |||||
| 91-9 | Сальдо прочих доходов и расходов | 15 207,00 | |||||
| 99 | Прибыли и убытки | 299 478,00 | 329 717,00 | 30 238,00 | |||
| ИТОГО: | 3 846 869,00 | 386 869,00 | 2 892 292,00 | 2 892 292,00 | 3 889 567,00 | 3 889 567,00 | |
 |
|
 |