Учебная работа :Номера счетов в Остатках хозяйственных средств и их источников №267

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Российский государственный профессионально-педагогический университет»

Институт экономики и управления

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Контрольная работа

по дисциплине «Теория бухгалтерского учета»

Вариант № 3

Выполнил: студент гр. ЗЭТ-318

Дервоед А.А.

Екатеринбург

2010

Задание 1. Проставить номера счетов в «Остатках хозяйственных средств и их источников»

Таблица 1- Остатки хозяйственных средств и источников по состоянию на 01.03. 20—

№ п/п	Номер счета	Счета	Сумма в рублях
1	01	Основные средства	195 000
2	02	Износ основных средств	32 500
3	10	Материалы	88 400
4	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	24 700
5	20	Основное производство	46 800
6	68	Расчеты с бюджетом по налогам и сборам	9 100
7	43	Готовая продукция	57 200
8	69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	6 500
9	50	Касса	2 600
10	70	Расчеты с персоналом по оплате труда	52 000
11	51	Расчетный счет	115 700
12	84	Нераспределенная прибыль отчетного года	31 200
13	62	Расчеты с покупателями и заказчиками	46 800
14	80	Уставный капитал	288 600
15	71	Расчеты с подотчетными лицами	650
16	83	Добавочный капитал	53 300
17	04	Нематериальные активы	8 450
18	66	Краткосрочные кредиты банка	63 700

Задание 2. На основании хозяйственных операций составить корреспонденцию счетов

Таблица 2 – Регистрационный журнал хозяйственных операций

№ п/п	Содержание		Сумма руб.	Корресп. счетов
				дебет	кредит
1	ПКО. Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы		52 000	50	51
2	РКО и денежные ведомости. Выдана заработная плата		52 000	70	50
3	Выписка с расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: Оптовой базе №3 ЗАО Метоллопрокат Бюджету Социальному страхованию и обеспечению Итого:		14 300 10 400 5 200 6 500 36 400	60 60 68 69	51
4	Справка бухгалтерии и разработочные таблицы. Начислены: Заработная плата Амортизация ОС Отчисления во внебюджетные фонды Итого:		39 000 2 600 14 820 56 420	20	70 02 69
5		Требование на отпуск материалов. Отпущены материалы в производство (производственному цеху №1) Провод медный 195 кг по 80 руб. Провод алюминиевый 260 кг по 50 руб. Лента изоляционная в рулонах 26 по 100 руб. Итого:	15 600 13 000 2 600 31 200	20	10
6		Накладные, счета-фактуры. Оприходованы материалы от ЗАО Металлопрокат: Провод медный 130 кг по 80 руб. Провод алюминиевый 104 кг по 50 руб. Итого:	10 400 5 200 15 600	10	60
7		Справка бухгалтерии. Согласно решения учредителей часть добавочного капитала переведена в уставный капитал	27 300	83	80
8		РКО. Выдано в подотчет на хозяйственные расходы	390	71	50
9		Авансовый отчет. Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию производственного здания	650	20	71
10		Накладные цехов. Сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости	119 600	43	20
11		Приказ накладная. Отгружена в порядке реализации готовая продукция По договорным ценам с покупателями По фактической себестоимости (со склада готовой продукции)	156 000 104 000	62 90	90 43
12		Выписка с расчетного счета. Зачислен платеж за реализованную продукцию	156 000	51	62
13		Справка бухгалтерии. Рассчитан результат от реализации (нераспределенная прибыль)	52 000	90	84
14		РКО. Сдан сверхлимитный остаток кассы на расчетный счет	780	51	50
Итого:	860 340

Задание 3. Отразить хозяйственные операции на счетах синтетического учета

«Основные средства» «Износ основных средств»

(01) (02)

Д	К
С.н. 195 000
Об. —	Об. —
С.к. 195 000

Д	К
С.н. 32 500
4) 2 600
Об. —	Об. 2 600
С.к. 35 100

»Материалы» «Основное производство»

(10) (20)

Д	К
Сн. 88 400
6) 15 600	5) 31 200
Об. 15 600	об. 31 200
С.к. 72 800

Д	К
Сн. 46 800
4) 56 420 5) 31 200 9) 650	10) 119 600
Об. 88 270	Об. 119 600
Ск.15 470

(43) (90)

Д	К
С.н. 57 200
10) 119 600	11) 104 000
Об. 119 600	об. 104 000
С.к. 72 800

Д	К
11) 104 000	11) 156 000
13) 52 000
Об. 156 000	Об. 156 000
С.к.-	С.к.-

(50) (51)

Д	К
С.н. 2 600	2) 52 000
1) 52 000	8) 390 14) 780
Об. 52 000	Об. 53 170
С.к. 1 430

Д	К
С.н. 115 700
12) 156 000 14) 780	1) 52 000 3) 36 400
Об. 156 780	Об. 88 400
С.к. 184080

»Расчеты с поставщиками и под. «Расчеты с покупателями»

(60) (62)

Д	К
С.н. 24 700
3) 24 700	6) 15 600
Об. 24 700	об. 15 600
С.к. 15 600

Д	К
С.н. 46 800
11) 156 000	12) 156 000
Об. 156 000	Об. 156 000
С.к.46 800

«Расчеты с бюджетом» «Уставный капитал»

(68) (80)

Д	К
С.н. 9 100
3) 5 200
Об. 5 200	об. —
С.к. 3 900

Д	К
С.н. 288 600
7) 27 300
Об. —	Об. 27 300
С.к. 315 900

(69) (70)

Д	К
С.н. 6 500
3) 6 500	4) 14 820
Об. 6 500	об. 14 820
с.к. 14 820

Д	К
С.н. 52 000
2) 52 000	4) 39 000
Об. 52 000	Об. 39 000
С.к. 39 000

«Расчеты с подотчетными лицами» «Нераспределенная прибыль»

(71) (84)

Д	К
С.н. 650
8) 390	9) 650
Об. 390	Об. 650
С.к. 390

Д	К
С.н. 31200
13) 52000
Об. —	Об. 52 000
С.к. 83 200

«Нематериальные Активы» «Добавочный капитал»

(04) (83)

Д	К
С.н. 8 450
Об. —	Об. —
С.к. 8 450

Д	К
С.н. 53300
7) 27300
Об. 27300	Об. —
С.к. 26 000

«Краткосрочные кредиты банка» ЗАО Металлопрокат

(66)

Д	К
С.н. 63700
Об. —	Об. —
С.к. 63700

(60)

Д	К
С.н. 10400
3) 10 400	6) 15 600
Об. 10 400	Об. 15 600
С.к. 15 600

Оптовая база №3

(60)

Д	К
С.н. 14 300
3) 14 300
Об. 14 300	Об. —
С.к. —

Задание 4. Отразить хозяйственные операции на счетах аналитического учета

Таблица 3 — Провод медный

№ операц	От кого получено	Ед. изм	Цена Руб.	Кол	Сумма	№ операц	Кому отпущ	Ед. изм.	Цена Руб.	Колич	Сумма
6	ЗАО Металлопрокат	кг	80	130	10400	5	Цех №1	кг	80	195	15600
Итого:	130	10400	80	195	15600

Таблица 4 — Провод алюминиевый

№ операц	От кого получено	Ед. изм	Цена Руб.	Колич	Сумма	№ опер	Кому отпущ	Ед. изм.	Цена Руб.	Колич	Сумма
6	ЗАО Металлопрокат	кг	50	104	5200	5	Цех №1	кг	50	260	13000
Итого:	104	5200	260	13000

Таблица 5 — Лента изоляционная

№ операц	От кого получено	Ед. изм	Цена Руб.	Колич	Сумма	№ опер	Кому отпущ	Ед. изм.	Цена Руб.	Колич	Сумма
5	Цех №1	Рул.	100	26	2600
Итого:	26	2600

Задание 5. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам количественно – суммовой формы и оборотную ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Таблица 6 -Оборотная ведомость по аналитическим счетам количественно – суммовой формы

№ п/п	Наименование материалов	Ед. изм.	Цен Руб	Остаток на 01.03		Обороты за месяц				Остаток на 01.04
						Дт		Кт		Дт
				Кол	Сум	Кол	Сум.
1.	Провод медный	кг	80	650	52000	130	10400	195	15600	585	46800
2.	Провод алюминиевый	кг	50	520	26000	104	5200	260	13000	364	18200
3.	Лента изоляционная	Рул.	100	104	10400	Х	Х	26	2600	78	7800
Итого:	Х	88400	Х	15600	Х	31200	Х	72800

Таблица 7 — Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

код	наименование поставщика	Сальдо начальное		Обороты за период		Сальдо конечное
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	ЗАО Металлопрокат	10400	10400	15600	15600
2	Оптовая база №3	14300	14300
Итого:	24700	24700	15600	15600

Задание 6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам

Таблица 8 — Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

код	наименование счета	Сальдо начальное		Обороты за период		Сальдо конечное
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
51	Расчетный счет	115700	156780	88400	184080
50	Касса	2600	52000	53170	1430
60	Расчеты с поставщиками	24700	24700	15600	15600
01	Основные средства	195000	195000
02	Амортизация ОС	32500	2600	35100
20	Основное производство	46800	88270	119600	15470
90	Продажи	156000	156000
80	Устав капитал	288600	27300	315900
71	Расчеты с подотчетными лицами	650	390	650	390
68	Расчеты с бюджетом	9100	5200	3900
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	6500	6500	14820	14820
70	Расчеты с рабочими и служащими по заработной плате	52000	52000	39000	39000
10	Материалы	88400	15600	31200	72800
43	Готовая продукция	57200	119600	104000	72800
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	46800	156000	156000	46800
04	Нематериальные активы	8450	8450
83	Добавочный капитал	53300	27300	26000
84	Нераспределённая прибыль	31200	52000	83200
66	Краткосрочные кредиты и займы	63700	63700
Итого	561600	561600	860340	860340	597220	597220

Задание 7. Составить бухгалтерский баланс на 1 апреля 200-

Бухгалтерский баланс

на				1 апреля		20	г.					Коды
Организация		по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности			Оптовая торговля								по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности								ООО
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ															384/385
Местонахождение (адрес)
Дата отправки (принятия)
Актив								Код показателя			На начало отчетного года				На конец отчетного периода
1								2			3				4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы								110			8
Основные средства								120			160
Незавершенное строительство								130
Доходные вложения в материальные ценности								135
Долгосрочные финансовые вложения								140
Отложенные налоговые активы								145
Прочие внеоборотные активы								150
Итого по разделу I								190			168
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы								210			162
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности								211			73
животные на выращивании и откорме								212
затраты в незавершенном производстве								213			16
готовая продукция и товары для перепродажи								214			73
товары отгруженные								215
расходы будущих периодов								216
прочие запасы и затраты								217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям								220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)								230
в том числе покупатели и заказчики								231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)								240			47
в том числе покупатели и заказчики								241			47
Краткосрочные финансовые вложения								250
Денежные средства								260			186
Прочие оборотные активы								270
Итого по разделу II								290			395
БАЛАНС								300			563

Пассив	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	316
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	()
Добавочный капитал	420	26
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	83
Итого по разделу III	490	425
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	64
Кредиторская задолженность	620	74
в том числе: поставщики и подрядчики	621	16
задолженность перед персоналом организации	622	39
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	15
задолженность по налогам и сборам	624	4
прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	138
БАЛАНС	700	563

Руководитель	Главный
(подпись)	(расшифровка подписи)	бухгалтер	(подпись)	(расшифровка подписи)

«

»

20

г.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Основы бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2010;

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. – Екатеринбург: Изд. дом: «Ажур», 2010;

3. 1000 бухгалтерских проводок по новому плану счетов. Изд. второе. – Екатеринбург: Изд. дом «Ажур», 2010;

4. Сборник положений по бухгалтерскому учету. Все ПБУ в одной книге. – Екатеринбург: Изд. дом «Ажур».

Учебная работа :Номера счетов в Остатках хозяйственных средств и их источников №267