Содержание
Исходные данные…………………………………………………………3-9
Решение………………………………………………………………….10-29
Исходные данные
В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации — открытого акционерного общества (далее по тексту — ОАО), необходимо:
1. На основе приведенных в табл. 2 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.20ХХ г. Произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 3 и 4.
2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 5. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений:
Тип изменения |
Характер изменения баланса под влиянием хозяйственных операций |
I |
Изменения (+, –) в структуре актива |
II |
Изменения (+, –) в структуре пассива |
III |
Равновеликое увеличение (+) актива и пассива |
IV |
Равновеликое уменьшение (–) актива и пассива |
В графе (9) табл. 5 необходимо указать номер соответствующего типа изменений из перечисленных выше. В графах (6) и (8) табл. 5 необходимо проставить знаки (+) и/или (–) в зависимости от характера влияния, оказываемого каждой отдельной хозяйственной операцией на величину статей баланса. В графах (5) и (7) с наименованием «Код строки баланса» следует указать коды тех строк баланса, данные которых изменятся в результате проведения отдельных хозяйственных операций. При этом коды строк приведены в форме баланса (Приложение 5).
3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в задании в табл. 7 в зависимости от варианта задания. Перечень не охватывает всего комплекса операций, характерных для заключительного месяца года. В целях упрощения задания не рассматривается ряд операций, не связанных с персональной деятельностью экономиста широкого профиля и являющихся специфически бухгалтерскими.
4. Заполнить карточки счетов бухгалтерского учета. При составлении карточек счетов остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 6 настоящего издания. Остатки одинаковы для всех вариантов.
5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету. Расшифровка остатка по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», формы счетов аналитического учета и оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета приведены в Приложении 3. Хозяйственные операции по счету 71 следует выбрать из табл. 7.
6. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 20ХX г., и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 42 в табл. 7) следует заполнить Отчет о прибылях и убытках (Приложение 4). В контрольной работе использована упрощенная форма Отчета о прибылях и убытках. При этом следует учитывать, что показатели в Отчете формируются нарастающим итогом. При расчете величины показателей Отчета о прибылях и убытках ОАО за 20ХX г. — графа (3), кроме данных табл. 7 хозяйственные операции ОАО за декабрь 20ХX г., следует использовать данные о деятельности ОАО в течение 11 месяцев 20ХX г. (январь–ноябрь), приведенные в справочном порядке в графе (4) Отчета. Для упрощения задачи предполагается, что налогооблагаемая прибыль совпадает с бухгалтерской прибылью до налогообложения.
7. На основании карточек счетов (Приложение 1) составить оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 2), а затем баланс по форме, приведенной в Приложении 5.
Контрольная работа представлена в форме сквозной задачи. Решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах и составление бухгалтерского баланса.
Все операции в задаче соответствуют декабрю 20ХX г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей ОАО:
— основной уставной деятельностью организации являются изготовление промышленной продукции и ее продажа на внутреннем рынке;
— изготовление товарной продукции производится в цехах основного производства. Накладные расходы основного производства (ремонт основных средств, содержание и эксплуатация оборудования и хозяйственные нужды цехов) в учете отражаются обособленно. В задаче не предусмотрено составление калькуляционных расчетов себестоимости отдельных видов продукции;
— бухгалтерский учет ведется в соответствии с общепринятыми
правилами. Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ОАО. Некоторые положения учетной политики приведены ниже:
— учет материальных ценностей ведется по фактической себестоимости приобретения на счете 10 «Материалы»;
— затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются следующие счета: счет 20 «Основное производство», счет 25 «Общепроизводственные расходы», счет 26 «Общехозяйственные расходы»;
— общепроизводственные расходы включаются в себестоимость отдельных видов продукции пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих. Общехозяйственные расходы включаются в полной сумме по окончании месяца в себестоимость проданной продукции и списываются на счет 90 «Продажи»;
— расходы, связанные со сбытом продукции, учитываются на счете 44 «Расходы на продажу» и в конце отчетного периода в полной сумме включаются в себестоимость продаж;
— движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости;
— продукция считается проданной с момента ее отгрузки и предъявления счетов покупателю;
— страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования на обязательное пенсионное страхование согласно закону «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» № 212&ФЗ от 24 июля 2009 г. Установлены в следующих размерах от начисленной заработной платы (%):
Год |
Пенсионный |
Фонд социального |
Фонды обязательного |
Итого |
|
Федеральный |
Территориальные |
||||
2010 |
20 |
2,9 |
1,1 |
2 |
26 |
С 2011 |
26 |
2,9 |
2,1 |
3 |
34 |
— страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,4%.
В материалах задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. Так, операции по начислению и оплате некоторых сумм совмещены, что видно из самого содержания таких операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их рассчитывают в бухгалтерии по действующим методикам. Все суммы в контрольной работе условны. При подготовке контрольной работы студентам рекомендуется воспользоваться справочно-правовой системой «КонсультантПлюс». При решении задачи необходимо руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, который приведен ниже (табл. 1).
Таблица 1
Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ОАО
Номер счета |
Номер субсчета |
Анали- тика |
Наименование синтетического счета/субсчета/счета аналитического учета |
01 |
Основные средства |
||
01-1 |
Основные средства в организации |
||
01-2 |
Выбытие основных средств |
||
02 |
Амортизация основных средств |
||
04 |
Нематериальные активы |
||
05 |
Амортизация нематериальных активов |
||
07 |
Оборудование к установке |
||
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
||
08-1 |
Строительство и приобретение объектов основных средств |
||
08-2 |
Приобретение нематериальных активов |
||
10 |
Материалы |
||
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
||
20 |
Основное производство |
||
25 |
Общепроизводственные расходы |
||
26 |
Общехозяйственные расходы |
||
43 |
Готовая продукция |
||
44 |
Расходы на продажу |
||
50 |
Касса |
||
51 |
Расчетные счета |
||
58 |
Финансовые вложения |
||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
||
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
||
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
||
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
||
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
||
1 |
Расчеты с подотчетным лицом Федченко А.С. |
||
2 |
Расчеты с подотчетным лицом Резцовой Е.А. |
||
3 |
Расчеты с подотчетным лицом Ахатовой А.Р. |
||
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
||
Окончание таблицы 1 |
|||
Номер счета |
Номер субсчета |
Анали- тика |
Наименование синтетического счета/субсчета/счета аналитического учета |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
||
76-1 |
Расчеты с разными дебиторами |
||
76-2 |
Расчеты с разными кредиторами |
||
80 |
Уставный капитал |
||
83 |
Добавочный капитал |
||
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
||
90 |
Продажи |
||
91 |
Прочие доходы и расходы |
||
94 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
||
99 |
Прибыли и убытки |
Таблица 2
Активы (имущество) и обязательства ОАО на 1 декабря 20ХХг.
Активы и обязательства |
Сумма, руб. |
1. Авансы у подотчетных лиц |
920 |
2. Административное здание |
6 620 000 |
3. Готовая продукция на складе |
1 291 730 |
4. Денежные средства в кассе |
51 500 |
5. Денежные средства на расчетном счете |
6 599 000 |
6. Добавочный капитал |
500 000 |
7. Долгосрочные кредиты банков |
1 000 000 |
8. Задолженность бюджету по налогам |
395 800 |
9. Задолженность персоналу по прочим операциям |
1 200 |
10. Задолженность по оплате труда |
306 100 |
11. Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
127 300 |
12. Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
2 170 745 |
13. Задолженность поставщикам за приобретенные |
1 005 000 |
14. Здание и оборудование складов |
2 439 000 |
15. Здание цехов |
1 650 500 |
16. Краткосрочные кредиты банков |
305 000 |
17. Краткосрочные финансовые вложения |
1 080 500 |
18. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
153 305 |
19. Незавершенное производство |
25 100 |
Окончание таблицы 2 |
|
20. Незавершенные капитальные вложения |
1 650 000 |
21. Нераспределенная прибыль |
795 079 |
22. Оборудование к установке |
740 000 |
23. Основные материалы |
1 800 500 |
24. Патенты |
1 375 000 |
25. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты |
200 000 |
26. Прибыль отчетного периода |
2 498 421 |
27. Производственное оборудование в цехах |
2 010 000 |
28. Прочие дебиторы |
15 000 |
29. Прочие кредиторы |
3 800 |
30. Прочие материалы |
102 500 |
31. Топливо |
160 000 |
32. Уставный капитал |
23 200 000 |
Примечание. Основные средства и нематериальные активы приведены по остаточной стоимости. |
Решение
1. На основе приведенных данных в таблице 2 об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.2010 г. произвела группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты в таблице 3 и 4.
Таблица 3
Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам
№ |
Группа активов |
№ по |
Подгруппа или отдельные виды активов |
Сумма, руб. |
I |
Внеоборотные |
Основные средства |
12719500 |
|
2 |
Административное здание |
6620000 |
||
14 |
Здание и оборудование складов |
2439000 |
||
15 |
Здание цехов |
1650500 |
||
27 |
Производственное оборудование в цехах |
2010000 |
||
Нематериальные активы |
1375000 |
|||
24 |
Патенты |
1375000 |
||
Незавершенное строительство и |
2390000 |
|||
20 |
Незавершенные капитальные вложения |
1650000 |
||
22 |
Оборудование к установке |
740000 |
||
Итого по группе I |
16484500 |
|||
II |
Оборотные |
Запасы |
3579830 |
|
3 |
Готовая продукция на складе |
1291730 |
||
19 |
Незавершенное производство |
25100 |
||
23 |
Основные материалы |
1800500 |
||
25 |
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты |
200000 |
||
30 |
Прочие материалы |
102500 |
||
31 |
Топливо |
160000 |
||
Дебиторская задолжность |
2187865 |
|||
1 |
Авансы у подотчетных лиц |
920 |
||
9 |
Задолженность персонала по прочим операциям |
1200 |
||
12 |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
2170745 |
||
28 |
Прочие дебиторы |
15000 |
||
Денежные средства |
6650500 |
|||
4 |
Денежные средства в кассе |
51500 |
||
5 |
Денежные средства на расчетном счете |
6599000 |
||
18 |
Налог на добавленную стоимость по |
153305 |
||
17 |
Краткосрочные финансовые вложения |
1080500 |
||
Итого по группе II |
13652000 |
|||
Всего |
30136500 |
Таблица 4
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
№ |
Группа источников образования активов |
№ по |
Подгруппа или отдельные |
Сумма, руб. |
I |
Собственные |
Капитал |
26993500 |
|
6 |
Добавочный капитал |
500000 |
||
21 |
Нераспределенная прибыль |
795079 |
||
26 |
Прибыль отчетного периода |
2498421 |
||
32 |
Уставный капитал |
23200000 |
||
Итого по группе I |
26993500 |
|||
II |
Заемные |
Долгосрочные |
1000000 |
|
7 |
Долгосрочные кредиты банков |
1000000 |
||
Краткосрочные |
2143000 |
|||
8 |
Задолженность бюджету по налогам |
395800 |
||
10 |
Задолженность по оплате труда |
306100 |
||
11 |
Задолженность по отчислениям на |
127300 |
||
13 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги |
1005000 |
||
16 |
Краткосрочные кредиты банков |
305000 |
||
29 |
Прочие кредиторы |
3800 |
||
Итого по группе II |
3143000 |
|||
Всего |
30136500 |
2. Установлено влияние на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операций, указаны номера соответствующего типа изменений из перечисленных в исходных данных моей работы, проставлены знаки в зависимости от характера влияния оказываемого от хозяйственной операции на величину статей баланса, а также указаны коды строк баланса в которых произошли изменения.
Таблица 5
Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2010г.
Содержание операции |
Сумма, |
Характеристика изменения (увелечение(+) |
Тип |
|||
Актив баланса |
Пассив баланса |
|||||
код |
изменение |
код |
изменение |
|||
1. Акцептованы счета поставщиков за |
554600 |
211 |
+ |
621 |
+ |
3 |
2. Внесена из кассы на расчетный счет |
38400 |
260 |
+ |
— |
1 |
|
3. Выданы работникам суммы |
11600 |
260 |
+ |
— |
1 |
|
4. Выплачены из кассы организации: |
250000 |
260 |
— |
622 |
— |
4 |
б) под отчет на командировочные |
11600 |
260 |
+ |
— |
1 |
|
Итого |
261600 |
|||||
5. Депонирована невыданная |
56100 |
+ |
622 |
— |
1 |
|
6. Из начисленной заработной платы |
35400 |
+ |
622 |
— |
2 |
|
7. Оплачены с расчетного счета |
1206000 |
260 |
— |
621 |
— |
4 |
8. Получены с расчетного счета |
300000 |
260 |
+ |
— |
1 |
|
9. Поступили деньги на расчетный счет |
1900000 |
260 |
+ |
— |
1 |
|
б) в погашение дебиторской |
10000 |
260 |
+ |
— |
1 |
|
Итого |
1910000 |
|||||
10. Приняты в эксплуатацию |
1003000 |
120 |
+ |
— |
1 |
|
11. Произведено с расчетного счета |
140000 |
260 |
— |
610 |
— |
4 |
Общее изменение итога баланса |
-791400 |
Таблица 6
Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 2010г.
№ |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
||
01 |
Основные средства |
24950000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
12230500 |
|
04 |
Нематериальные активы |
1670000 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
295000 |
|
07 |
Оборудование к установке |
740000 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
1650000 |
|
10 |
Материалы |
2263000 |
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
153305 |
|
20 |
Основное производство |
25100 |
|
43 |
Готовая продукция |
1291730 |
|
50 |
Касса |
51500 |
|
51 |
Расчетные счета |
6599000 |
|
58 |
Финансовые вложения |
1080500 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
1005000 |
|
61 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
2170745 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
305000 |
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
1000000 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
395800 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и |
127300 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
306100 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
920 |
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
1200 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
15000 |
3800 |
80 |
Уставный капитал |
23200000 |
|
83 |
Добавочный капитал |
500000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый |
795079 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
2498421 |
|
Итого |
42662000 |
42662000 |
3. В соответствии с заданием проставим бухгалтерские проводки.
Таблица 7
Перечень хозяйственных операций за декабрь 2010г.
№ |
Дата |
Содержание операции |
Сумма, |
Корреспонденция |
|
Дебет |
Кредит |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
01.12 |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: |
470 000 |
10 |
60 |
б) налог на добавленную стоимость |
84 600 |
19 |
60 |
||
Итого |
554 600 |
||||
2 |
01.12 |
Стоимость погрузочных работ, оплаченная из |
920 |
10 |
71.2 |
3 |
01.12 |
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха |
740 000 |
08.1 |
07 |
4 |
02.12 |
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: |
190 000 |
08.1 |
60 |
б) налог на добавленную стоимость |
34 200 |
19 |
60 |
||
5 |
03.12 |
Списано морально устаревшее оборудование: |
760 000 |
01.2 |
01.1 |
б) сумма начисленной амортизации на дату списания |
760 000 |
02 |
01.2 |
||
в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) |
0 |
91 |
01.2 |
||
г) стоимость оприходованных материалов (запасных |
15 000 |
10 |
91 |
||
6 |
04.12 |
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: |
66 000 |
08.1 |
60 |
б) налог на добавленную стоимость |
11 880 |
19 |
60 |
||
7 |
04.12 |
Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани |
85 000 |
08.2 |
10 |
8 |
05.12 |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: |
850 000 |
01.1 |
08.1 |
– производственное оборудование |
153 000 |
01.1 |
08.1 |
||
Итого |
1 003 000 |
||||
9 |
08.12 |
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): |
300 000 |
20 |
10 |
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов |
85 000 |
25 |
10 |
||
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения |
97 800 |
26 |
10 |
||
г) на упаковку продаваемой продукции |
8 000 |
44 |
10 |
||
Итого |
490 800 |
||||
Продолжение таблицы 7 |
|||||
10 |
09.12 |
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: |
194 000 |
26 |
60 |
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом |
160 000 |
25 |
60 |
||
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения |
37 000 |
26 |
60 |
||
г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции |
5 500 |
44 |
76.2 |
||
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам |
70 380 |
19 |
60 |
||
е) налог на добавленую стоимость по транспортным услугам |
990 |
19 |
76.2 |
||
Итого |
467 870 |
||||
11 |
10.12 |
Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка |
14 000 |
91 |
66 |
12 |
11.12 |
Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани |
500 |
08.2 |
76.2 |
13 |
12.12 |
Оплачены с расчетного счета организации: |
1 206 000 |
60 |
51 |
б) проценты за краткосрочные кредиты банка |
14 000 |
66 |
51 |
||
в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани |
500 |
76.2 |
51 |
||
г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль |
68 |
51 |
|||
д) налог на доходы физических лиц |
40 400 |
68 |
51 |
||
е) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 2010г. |
111 500 |
69 |
51 |
||
з) алименты, удержанные по исполнительным листам |
1 900 |
76.2 |
51 |
||
и) в погашение краткосрочных кредитов банка |
140 000 |
66 |
51 |
||
Итого |
1 514 300 |
||||
14 |
12.12 |
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы |
300 000 |
50 |
51 |
15 |
12.12 |
Выплачены из кассы организации: |
250 000 |
70 |
50 |
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы: |
2 600 |
71.1 |
50 |
||
технологу Ахатовой А.Р. |
9 000 |
71.3 |
50 |
||
Итого |
261 600 |
||||
16 |
14.12 |
Депонирована невыданная заработная плата |
56 100 |
70 |
76.2 |
17 |
14.12 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита |
38 400 |
51 |
50 |
18 |
17.12 |
Поступили деньги на расчетный счет организации: |
1 900 000 |
51 |
62 |
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) |
10 000 |
51 |
76.1 |
||
Итого |
1 910 000 |
||||
19 |
18.12 |
Отражены результаты годовой инвентаризации: |
3 600 |
10 |
91 |
б) недостача готовой продукции на складе |
1 100 |
94 |
43 |
||
в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо |
1 100 |
73 |
94 |
||
Продолжение таблицы 7 |
|||||
20 |
21.12 |
Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы): |
7 100 |
26 |
71.3 |
б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С. |
1 000 |
26 |
71.1 |
||
21 |
21.12 |
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р. |
1 900 |
50 |
71,3 |
22 |
22.12 |
Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) |
98 140 |
04 |
08.2 |
23 |
23.12 |
Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами |
600 |
94 |
71.1 |
24 |
25.12 |
По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены |
— |
58 |
76.2 |
25 |
28.12 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции |
— |
76.2 |
51 |
26 |
31.12 |
Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2010 г.: |
215 000 |
20 |
70 |
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами |
70 000 |
25 |
70 |
||
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений |
45 000 |
26 |
70 |
||
г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции |
17 000 |
44 |
70 |
||
д) пособия по временной нетрудоспособности |
3 000 |
69 |
70 |
||
е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани |
10 000 |
08.2 |
70 |
||
Итого |
360 000 |
||||
27 |
31.12 |
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: |
35 400 |
70 |
68 |
б) по исполнительным листам (алименты) |
2 900 |
70 |
76.2 |
||
в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица |
2 300 |
70 |
73 |
||
Итого |
40 600 |
||||
28 |
31.12 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2010 г. (суммы определить): |
55 900 |
20 |
69 |
б) за обслуживание и управление цехами |
18 200 |
25 |
69 |
||
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений |
11 700 |
26 |
69 |
||
г) за обслуживание процесса сбыта продукции |
4 420 |
44 |
69 |
||
д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани |
2 600 |
08.2 |
69 |
||
Итого |
92 820 |
||||
Продолжение таблицы 7 |
|||||
29 |
31.12 |
Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (сумму определить): |
860 |
20 |
69 |
б) за обслуживание и управление цехами |
280 |
25 |
69 |
||
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений |
180 |
26 |
69 |
||
г) за обслуживание процесса сбыта продукции |
68 |
44 |
69 |
||
д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани |
40 |
08.2 |
69 |
||
Итого |
1 428 |
||||
30 |
31.12 |
Удержаны из начисленной заработной платы Федченко А.С. признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери |
600 |
70 |
94 |
31 |
31.12 |
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах- фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом |
202 050 |
68 |
19 |
32 |
31.12 |
Начислена амортизация основных средств: |
230 000 |
25 |
02 |
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения |
37 000 |
26 |
02 |
||
Итого |
267 000 |
||||
33 |
31.12 |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды |
27 000 |
25 |
05 |
34 |
31.12 |
Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции |
590 480 |
20 |
25 |
35 |
31.12 |
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 92 200 руб.) |
1 095 140 |
43 |
20 |
36 |
31.12 |
Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности |
430 780 |
90 |
26 |
37 |
31.12 |
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: |
2 770 876 |
62 |
90 |
б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости |
1 548 832 |
90 |
43 |
||
38 |
31.12 |
Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% |
422 676 |
90 |
68 |
39 |
31.12 |
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции |
34 988 |
90 |
44 |
40 |
31.12 |
Списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь |
333 600 |
90 |
99 |
41 |
31.12 |
Списан результат по прочим доходам и расходам |
4 600 |
91 |
99 |
42 |
31.12 |
Доначислен налог на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках — Приложение 4) |
67 640 |
99 |
68 |
43 |
31.12 |
Списана нераспределенная прибыль отчетного года |
2 768 981 |
99 |
84 |
4. Заполним карточки счетов бухгалтерского учета.
Счет 01.1 «Основные средства в организации» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
24 950 000 |
||
8 |
1 003 000 |
5 а |
760 000 |
Оборот |
1 003 000 |
Оборот |
760 000 |
Сальдо на 31.12.10 |
25 193 000 |
||
Счет 01.2 «Выбытие основных средств» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|||
5 а |
760 000 |
5 б |
760 000 |
5 в |
0 |
||
Оборот |
760 000 |
Оборот |
760 000 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
0 |
|
Счет 02 «Амортизация основных средств» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
12 230 500 |
||
5 б |
760 000 |
32 а |
230 000 |
32 б |
37 000 |
||
Оборот |
760 000 |
Оборот |
267 000 |
Сальдо на 31.12.10 |
11 737 500 |
||
Счет 04 «Нематериальные активы» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
1 670 000 |
||
22 |
98 140 |
||
Оборот |
98 140 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 31.12.10 |
1 768 140 |
||
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
295 000 |
||
33 |
27 000 |
||
Оборот |
0 |
Оборот |
27 000 |
Сальдо на 31.12.10 |
322 000 |
||
Счет 07 «Оборудование к установке» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
740 000 |
||
3 |
740 000 |
||
Оборот |
0 |
Оборот |
740 000 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
||
Счет 08.1 «Строительство и приобретение объектов |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
1 650 000 |
||
3 |
740 000 |
8 |
1 003 000 |
4 а |
190 000 |
||
6 |
66 000 |
||
Оборот |
996 000 |
Оборот |
1 003 000 |
Сальдо на 31.12.10 |
1 643 000 |
||
Счет 08.2 «Приобретение нематериальных активов» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|||
7 |
85 000 |
22 |
98 140 |
12 |
500 |
||
26 е |
10 000 |
||
28 д |
2 600 |
||
29 д |
40 |
||
Оборот |
98 140 |
Оборот |
98 140 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
0 |
|
Счет 10 «Материалы» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
2 263 000 |
||
1 а |
470 000 |
7 |
85 000 |
2 |
920 |
9 |
490 800 |
5 г |
15 000 |
||
19 а |
3 600 |
||
Оборот |
489 520 |
Оборот |
575 800 |
Сальдо на 31.12.10 |
2 176 720 |
||
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
153 305 |
||
1 б |
84 600 |
31 |
202 050 |
4 б |
34 200 |
||
10 д |
70 380 |
||
10 е |
990 |
||
6 |
11 880 |
||
Оборот |
202 050 |
Оборот |
202 050 |
Сальдо на 31.12.10 |
153 305 |
0 |
|
Счет 20 «Основное производство» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
25 100 |
||
9 а |
300 000 |
35 |
1 095 140 |
26 а |
215 000 |
||
28 а |
55 900 |
||
29 а |
860 |
||
34 |
590 480 |
||
Оборот |
1 162 240 |
Оборот |
1 095 140 |
Сальдо на 31.12.10 |
92 200 |
||
Счет 25 «Общепроизводственные расходы» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|||
9 б |
85 000 |
34 |
590 480 |
10 б |
160 000 |
||
26 б |
70 000 |
||
28 б |
18 200 |
||
29 б |
280 |
||
32 |
230 000 |
||
33 |
27 000 |
||
Оборот |
590 480 |
Оборот |
590 480 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
0 |
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|||
9 в |
97 800 |
36 |
430 780 |
10 в |
37 000 |
||
20 а |
7 100 |
||
20 б |
1 000 |
||
26 в |
45 000 |
||
28 в |
11 700 |
||
29 в |
180 |
||
32 б |
37 000 |
||
10а |
194 000 |
||
Оборот |
430 780 |
Оборот |
430 780 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
0 |
|
Счет 43 «Готовая продукция» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
1 291 730 |
||
35 |
1 095 140 |
37 б |
1 548 832 |
19б |
1 100 |
||
Оборот |
1 095 140 |
Оборот |
1 549 932 |
Сальдо на 31.12.10 |
836 938 |
||
Счет 44 «Расходы на продажу» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|||
9 г |
8 000 |
39 |
34 988 |
10 г |
5 500 |
||
26 г |
17 000 |
||
28 г |
4 420 |
||
29 г |
68 |
||
Оборот |
34 988 |
Оборот |
34 988 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
0 |
|
Счет 50 «Касса» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
51 500 |
||
14 |
300 000 |
15 |
261 600 |
21 |
1 900 |
17 |
38 400 |
Оборот |
301 900 |
Оборот |
300 000 |
Сальдо на 31.12.10 |
53 400 |
||
Счет 51 «Расчетные счета» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
6 599 000 |
||
17 |
38 400 |
13 |
1 514 300 |
18 |
1 910 000 |
14 |
300 000 |
Оборот |
1 948 400 |
Оборот |
1 814 300 |
Сальдо на 31.12.10 |
6 733 100 |
||
Счет 58 «Финансовые вложения» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
1 080 500 |
||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 31.12.10 |
1 080 500 |
||
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
1 005 000 |
||
13 а |
1 206 000 |
1 |
554 600 |
4 |
224 200 |
||
10 б |
160 000 |
||
10 в |
37 000 |
||
10 д |
70 380 |
||
6 |
77 880 |
||
10а |
194 000 |
||
Оборот |
1 206 000 |
Оборот |
1 318 060 |
Сальдо на 31.12.10 |
1 117 060 |
||
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
2 170 745 |
||
37 а |
2 770 876 |
18 а |
1 900 000 |
Оборот |
2 770 876 |
Оборот |
1 900 000 |
Сальдо на 31.12.10 |
3 041 621 |
||
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
305 000 |
||
13 б |
14 000 |
11 |
14 000 |
13 и |
140 000 |
||
Оборот |
154 000 |
Оборот |
14 000 |
Сальдо на 31.12.10 |
165 000 |
||
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
1 000 000 |
||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 31.12.10 |
1 000 000 |
||
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
395 800 |
||
13 г |
27 а |
35 400 |
|
13 д |
40 400 |
38 |
422 676 |
31 |
202 050 |
42 |
67 640 |
Оборот |
242 450 |
Оборот |
525 716 |
Сальдо на 31.12.10 |
679 066 |
||
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
127 300 |
||
13 е |
111 500 |
28 |
92 820 |
26 д |
3 000 |
29 |
1 428 |
Оборот |
114 500 |
Оборот |
94 248 |
Сальдо на 31.12.10 |
107 048 |
||
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
306 100 |
||
15 а |
250 000 |
26 |
360 000 |
16 |
56 100 |
||
27 |
40 600 |
||
30 |
600 |
||
Оборот |
347 300 |
Оборот |
360 000 |
Сальдо на 31.12.10 |
318 800 |
||
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
920 |
||
15 б |
11 600 |
2 |
920 |
20 |
8 100 |
||
21 |
1 900 |
||
23 |
600 |
||
Оборот |
11 600 |
Оборот |
11 520 |
Сальдо на 31.12.10 |
1 000 |
||
Счет 73 «расчеты с персоналом по прочим операциям» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
1 200 |
||
19в |
1 100 |
27 в |
2 300 |
Оборот |
1 100 |
Оборот |
2 300 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
||
Счет 76.1 «Расчеты с разными дебиторами» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
15 000 |
||
18 б |
10 000 |
||
Оборот |
0 |
Оборот |
10 000 |
Сальдо на 31.12.10 |
5 000 |
||
Счет 76.2 «Расчеты с разными кредиторами» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
3 800 |
||
13 в |
500 |
10 г |
5 500 |
13 з |
1 900 |
10 е |
990 |
12 |
500 |
||
16 |
56 100 |
||
27 б |
2 900 |
||
Оборот |
2 400 |
Оборот |
65 990 |
Сальдо на 31.12.10 |
67 390 |
||
Счет 80 «Уставный капитал» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
23 200 000 |
||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 31.12.10 |
23 200 000 |
||
Счет 83 «Добавочный капитал» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
500 000 |
||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 31.12.10 |
500 000 |
||
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
795 079 |
||
43 |
2 768 981 |
||
Оборот |
0 |
Оборот |
2 768 981 |
Сальдо на 31.12.10 |
3 564 060 |
||
Счет 90 «Продажи» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|||
36 |
430 780 |
37 |
2 770 876 |
37 |
1 548 832 |
||
38 |
422 676 |
||
39 |
34 988 |
||
40 |
333 600 |
||
Оборот |
2 770 876 |
Оборот |
2 770 876 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
0 |
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|||
5 в |
0 |
5 г |
15 000 |
11 |
14 000 |
19 а |
3 600 |
41 |
4 600 |
||
Оборот |
18 600 |
Оборот |
18 600 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
0 |
|
Счет 94 «Недостачи и потери от прочих ценностей» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|||
23 |
600 |
30 |
600 |
19б |
1 100 |
19в |
1 100 |
Оборот |
1 700 |
Оборот |
1 700 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
||
Счет 99 «Прибыли и убытки» |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
2 498 421 |
||
42 |
67 640 |
40 |
333 600 |
43 |
2 768 981 |
41 |
4 600 |
Оборот |
2 836 621 |
Оборот |
338 200 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
5. Откроем счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и отразим в них хозяйственные операции, подсчитаем обороты и остатки, составим оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету.
Таблица 8
Остатки подотчетных сумм.
Подотчетное лицо |
Остаток подотчетных сумм, руб. |
Экспедитор Федченко А.С. |
— |
Кладовщик Резцова Е.А. |
920 |
Технолог Ахатова А.Р. |
— |
920 |
Составим счета аналитического учета.
Счет 71.1 Федченко А.С. |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|||
15 б |
2 600 |
20 б |
1 000 |
23 |
1 600 |
||
Оборот |
2 600 |
Оборот |
2 600 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
||
Счет 71.2 Резцова Е.И. |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
920 |
||
2 |
920 |
||
Оборот |
0 |
Оборот |
920 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
||
Счет 71.3 Ахатова А.Р. |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|||
15 б |
9 000 |
20 а |
7 100 |
21 |
1 900 |
||
Оборот |
9 000 |
Оборот |
9 000 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
Таблица 9
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71.
№ |
Наименование счетов |
Остаток на 01.12.10 |
Оборот |
Остаток на 31.12.10 |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
Федченко А.С. |
2600 |
2600 |
||||
2 |
Резцова Е.А. |
920 |
920 |
0 |
|||
3 |
Ахатова А.Р. |
9000 |
9000 |
||||
Итого |
920 |
11600 |
12520 |
0 |
6. Величина налога на прибыль равна 67640 р.
7. На основании карточек счетов составлю оборотно-сальдовую ведомость, а затем баланс по форме.
Таблица 10
Оборотно-сальдовая ведомость.
№ счета |
Остаток на 01.12.10 |
Оборот |
Остаток на 31.12.10 |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
01.1 |
24 950 000 |
1 003 000 |
760 000 |
25 193 000 |
||
01.2 |
760 000 |
760 000 |
||||
02 |
12 230 500 |
760 000 |
267 000 |
11 737 500 |
||
04 |
1 670 000 |
98 140 |
1 768 140 |
|||
05 |
295 000 |
27 000 |
322 000 |
|||
07 |
740 000 |
740 000 |
0 |
|||
08.1 |
1 650 000 |
996 000 |
1 003 000 |
1 643 000 |
||
08.2 |
98 140 |
98 140 |
||||
10 |
2 263 000 |
489 520 |
575 800 |
2 176 720 |
||
19 |
153 305 |
202 050 |
202 050 |
153 305 |
||
20 |
25 100 |
1 162 240 |
1 095 140 |
92 200 |
||
25 |
590 480 |
590 480 |
||||
26 |
430 780 |
430 780 |
||||
43 |
1 291 730 |
1 095 140 |
1 549 932 |
836 938 |
||
44 |
34 988 |
34 988 |
||||
50 |
51 500 |
301 900 |
300 000 |
53 400 |
||
51 |
6 599 000 |
1 948 400 |
1 814 300 |
6 733 100 |
||
58 |
1 080 500 |
1 080 500 |
||||
60 |
1 005 000 |
1 206 000 |
1 318 060 |
1 117 060 |
||
62 |
2 170 745 |
2 770 876 |
1 900 000 |
3 041 621 |
||
66 |
305 000 |
154 000 |
14 000 |
165 000 |
||
67 |
1 000 000 |
1 000 000 |
||||
68 |
395 800 |
242 450 |
525 716 |
679 066 |
||
69 |
127 300 |
114 500 |
94 248 |
107 048 |
||
70 |
306 100 |
347 300 |
360 000 |
318 800 |
||
71 |
920 |
11 600 |
11 520 |
1 000 |
||
73 |
1 200 |
1 100 |
2 300 |
|||
76.1 |
15 000 |
10 000 |
5 000 |
|||
76.2 |
3 800 |
2 400 |
65 990 |
67 390 |
||
80 |
23 200 000 |
23 200 000 |
||||
83 |
500 000 |
500 000 |
||||
84 |
795 079 |
2 768 981 |
3 564 060 |
|||
90 |
2 770 876 |
2 770 876 |
||||
91 |
18 600 |
18 600 |
||||
94 |
1 700 |
1 700 |
||||
99 |
2 498 421 |
2 836 621 |
338 200 |
|||
Итого |
42 662 000 |
42 662 000 |
20 448 801 |
20 448 801 |
42 777 924 |
42 777 924 |
Таблица 11
Бухгалтерский баланс.
Актив |
Код |
На конец |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
Нематериальные активы |
110 |
1 446 140 |
Основные средства |
120 |
13 455 500 |
Незавершенное строительство |
130 |
1 643 000 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
— |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
— |
Отложенные налоговые активы |
145 |
— |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
— |
Итого по разделу I |
190 |
16 544 640 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
Запасы |
210 |
3 105 858 |
В том числе: |
211 |
2 176 720 |
Животные на выращивании и откорме |
212 |
— |
Затраты в незавершенном производстве |
213 |
92 200 |
Готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
836 938 |
Товары отгруженные |
215 |
— |
Расходы будущих периодов |
216 |
— |
Прочие запасы и затраты |
217 |
— |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
153 305 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
— |
В том числе покупатели и заказчики |
231 |
— |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
3 047 621 |
В том числе покупатели и заказчики |
241 |
3 041 621 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
1 080 500 |
Денежные средства |
260 |
6 786 500 |
Прочие оборотные активы |
270 |
— |
Итого по разделу II |
290 |
14 173 784 |
Баланс |
300 |
30 718 424 |
Пассив |
Код |
На конец |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||
Уставный капитал |
410 |
23 200 000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
— |
Добавочный капитал |
420 |
500 000 |
Резервный капитал. В том числе: |
430 |
— |
Резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
3 564 060 |
Продолжение таблицы 11 |
||
Итого по разделу III |
490 |
27 264 060 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||
Займы и кредиты |
510 |
1 000 000 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
— |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
— |
Итого по разделу IV |
590 |
1 000 000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||
Займы и кредиты |
610 |
165 000 |
Кредиторская задолженность |
620 |
2 289 364 |
Поставщики и подрядчики |
621 |
1 117 060 |
Задолженность перед персоналом организации |
622 |
318 800 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
107 048 |
Задолженность по налогам и сборам |
624 |
679 066 |
Прочие кредиторы |
625 |
67 390 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
— |
Доходы будущих периодов |
640 |
— |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
— |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
— |
Итого по разделу V |
690 |
2 454 364 |
Баланс |
700 |
30 718 424 |
Таблица 12
Отчет о прибылях и убытках.
Показатель |
коды |
За отчетный |
Справочно (за январь-ноябрь 2010) |
За |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Доходы и расходы по обычным видам дятельности |
||||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
2 348 200 |
21 540 000 |
23 888200 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
1 548 832 |
(16155474) |
17 704306 |
Валовая прибыль |
029 |
799 368 |
5 384 526 |
6 183 894 |
Коммерческие расходы |
030 |
34 988 |
(198000) |
232 988 |
Управленческие расходы |
040 |
430 780 |
2 180 000 |
2 610 780 |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
333 600 |
3 006 526 |
3 340 126 |
Прочие доходы и расходы |
||||
Продолжение таблицы 12 |
||||
Проценты к получению |
060 |
— |
— |
— |
Проценты к уплате |
070 |
14 000 |
— |
14 000 |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
— |
— |
— |
Прочие доходы |
090 |
18 600 |
202 500 |
221 100 |
Прочие расходы |
100 |
0 |
(86000) |
86 000 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
338 200 |
3 123 026 |
3 461 226 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
— |
— |
— |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
— |
— |
— |
Текущий налог на прибыль |
150 |
67 640 |
624 605 |
692 245 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
270 560 |
2 498 421 |
2 768 981 |